湘潭电机股份有限公司2023年审计报告.docx

湘潭电机股份有限公司

审计报告

上会师报字(2024)第2892号

上会会计师事务所(特殊普通合伙)

中国上海

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://acc.mof)”进行查验。

报告编码：沪249NOZJ10J

上合会计师事务所(特殊普通合伙)

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审计报告

上会师报字(2024)第2892号

湘潭电机股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湘潭电机股份有限公司(以下简称“湘电股份”)财务报表，包括2023

年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公

司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了湘电股份2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及

公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照

中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘电股份，并履行了职业道德方面的其

他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

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上合合计师事务所(特殊普通合伙)

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1、收入确认

(1)关键审计事项

相关信息披露详见财务报表附注四(24)、附注六(45)。

2023年度，湘电股份营业收入金额为人民币4,563,356,433.95元，由于营业收入

是湘电股份关键业绩指标之一，可能存在湘电股份管理层通过不恰当的收入确认以

达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2)审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

①了解与收入相关的内部控制，并对与收入确认相关的内部控制的设计及运行

的有效性进行测试；

②检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适

当；

③结合公司产品类型对公司毛利率情况进行分析，判断本期销售是否存在异常

波动的情况；

④以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同(订单)销售发

票、出库单、发货单、运输单及客户签收单及回款单等；

⑤结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；

⑥对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰

当期间确认；

⑦检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2、开发支出资本化

(1)关键审计事项

相关信息披露详见财务报表附注四(18)、附注七。

截至2023年12月31日，湘电股份财务报表所示开发支出账面余额为人民币

799,727,837.53元，账面价值为人民币799,727,837.53元。

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