现代企业内部控制风险的防范与应对举措 .pdfVIP

现代企业内部控制风险的防范与应对举

措

摘要：随着我国社会经济水平的不断提高，我国企业内部控制也要做到风险

管理，然而企业内部控制和风险管理是企业管理中至关重要的两个方面，一个健

全的内部控制体系和有效的风险管理可以帮助企业规避各种风险，提高管理效率

和经济效益。

关键词：企业；内部控制；风险管理；策略

引言

如何提高市场占有率，降低企业风险，已经成为许多企业亟待解决的问题。

为了在日渐激烈的资本角逐中占有一席之位，转变经营模式，改善企业内部控制，

成为企业迫切的需求。从过去仅仅关注经济发展及其增长速度，到企业现在更加

注重发展的质量,企业管理人员应进行深入透彻的行业研究、科学细致的案例分

析，以便建立较为完善高效的内部过程控制的体系,从而进一步有效地提高内部

风险控制管理能力。

1内部控制的内涵

内部控制是指有效控制企业自身在运行管理中所遇到的一系列问题，并且其

本质上是一种现代企业管理的产物。因此，企业实施内控的目的就是要对其经营

管理的具体内容有一个正确的认识，以保证企业财务报告的真实性，从而使企业

能够持续改进自身内部经营状况，使企业的经营管理能力得到进一步的提升，进

而有效提升企业的工作效率，也能够使公司的工作更加规范化。根据内部控制目

标的差异，企业的内部控制可以划分为会计控制和管理控制型两类，二者是相互

影响的，既能改善企业的经营状况，又能保障企业资产的安全性，还可以使企业

的财务管理水平得到大幅度提升。但由于企业的运营环境状况日益复杂，其风险

类型也日益增多，无论是在企业的运营中，还是在管理上都存在一定的风险，因

此，必须对其进行有效的预防。

1.2风险管理概述

风险管理是指通过对企业内部和外部环境的评估和分析，识别、评估和处理

潜在的风险，并制定相应的风险控制策略和措施，以达到保障企业安全稳定运营

的目的。风险管理是企业内部控制的重要组成部分，也是企业管理中非常重要的

一环。风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测四个环节。风险

识别是指对企业内外部环境进行分析，识别可能存在的风险，包括市场风险、信

用风险、操作风险等方面。风险评估是指对已经识别的风险进行定性和定量分析，

评估风险的严重程度和概率。风险控制是指制定相应的风险控制策略和措施，通

过内部控制和其他手段来降低风险发生的概率和影响。风险监测是指对风险控制

措施的有效性和效果进行监测和评估，及时调整和优化风险控制措施。

2企业内部控制与风险管理中存在的问题

2.1部分企业员工的内控和风险管理意识薄弱

当前，我国部分企业的基层管理人员甚至是企业高层，缺乏对企业进行内部

控制和风险管理方面的正确认识，包括：对内部控制和风险管理认知不足、没有

积极分析并掌握企业在激烈的市场竞争中所面对的各种潜在风险、缺乏对其进行

有效的内部控制与风险控制体系的实施，这些都会给企业带来一定的风险隐患，

因此对不重视内部控制和风险管理的企业，出现风险问题只是迟早的问题。比如

某大型企业的会计人员挪用了将近两千多万的资金，对此进行了深入的研究后，

结果却发现该企业的内部控制体系很健全。但企业的管理却很薄弱，对内部控制

制度处于被动实施，企业的董事会和监事会对财务的监督不力，企业的投资者对

企业的财务情况检查工作也是趋于形式，会计师事务所在进行年度审计时也是敷

衍了事等，这就造成不法分子多次逃过监控，只要一次得手后，就会变得更加猖

獗。类似的案例数不胜数，但其主要的根源在于，企业对内部控制与风险管理的

认识不足。

2.2企业内部控制体系有待深化

随着市场经济的发展和全球化的加速，企业面临的市场风险和内部风险越来

越大，因此企业内部控制的重要性也越来越突出。企业内部控制体系是指通过建

立一系列制度和程序，对企业内部经营活动进行规范、监督和管理，保障企业各

项业务的安全性、有效性和合法性。尽管企业内部控制体系的建立是为了保障企

业的健康发展，但目前很多企业的内部控制体系都存在着一些问题，需要进一步

深化。首先，企业内部控制体系的建立需要加强标准化管理。目前，很多企业的

内部控制体系建设缺乏规范性和科学性，没有按照相关法律法规和行业标准建立

完善的内部控制制度和流程。这导致企业在风险管理和内部控制方面存在诸多漏

洞和不足，难以有效地避免和应对各种风险和问题。其次，企业内部控制体系需

要与企业战略、组织架构和业务流程相协调。企业内部控制体系是建立在企业战

略、组织架构和