销售活动内部控制分析-以常州金土木公司为例 专业 .pdfVIP

销售活动内部控制分析-以常州金土木公司为例

摘要

随着中国加入WTO,国内市场环境日益复杂,企业需要面对的竞争压力也在

增加。为了扩大市场份额,加强企业销售能力,很多企业开始调整销售策略。因此,

如何及时监测风险,并建立一个及时有效的应对风险的机制,使企业潜在风险的进

行准确评估,并迅速采取积极可行的预防措施,防范和化解风险,已经成为企业目

前面临迫在眉睫的一个重要课题。目前，我国市场竞争越来越复杂,越来越多的

企业管理水平也不断提高,内部控制机制的运行效果逐渐受到企业管理者的关

注。本文阅读了大量的管理、审计和相关理论,分析金土木公司的销售活动内部

控制的现状,发现金土木公司销售业务内部控制问题,根据内部控制的具体因素,

指出内部控制的问题,并提出了合理的改进措施建议。

关键词:

销售活动，内部控制，常州金土木公司

销售活动内部控制分析-以常州金土木公司为例

目录

一、绪论3

（一）研究背景3

（二）研究的目的3

（三）研究意义4

（四）国内外研究现状及发展趋势4

1、国外研究现状及发展趋势4

2、国内研究现状及发展趋势5

（五）研究方法及手段5

1、研究方法5

2、研究手段5

二销售活动内部控制相关理论6

（一）内部控制概念6

（二）内部控制的要素6

（三）销售业务内部控制的目标6

三公司概况7

四存在问题及原因分析7

（一）存在的问题7

1、销售管理费用失控7

2、缺乏风险评估程序8

3、应收账款坏账频繁发生8

（二）原因分析9

1、职责分工不明确9

2、公司的营理层之间沟通欠缺9

五完善公司销售业务内部控制的措施9

（一）要明确组织内部审计职责9

（二）加强员工培训和提高风险意识10

（三）建立良好的沟通机制错误!未定义书签。

（四）加强销售环节内部控制监督10

六结束语11

销售活动内部控制分析-以常州金土木公司为例

一、绪论

（一）研究背景

近年来,国内企业销售业务都面临着主要问题，就是建立一套完善的内部控

制体系,内部控制机制是否可以发挥监督、激励策略和约束的作用取决于许多因

素,研究者在世界许多国家在如何加强企业的有效性控制机制进行了广泛的研

究。与此同时,由于内部控制机制和企业集团结构有着密切的联系,企业在开展内

部结构调整过程中势必会对内部控制机制产生一定影响，因此公司治理结构的研

究也引起了研究人员的注意。

公司治理是现代企业必须深入实施控制机制,是企业制定未来的战略决策,激励机

制和监督管理系统必须高度重视的原则，而且其中涉及公司利益相关者之间的权

利分布和义务。企业加强内部管理,单独由几个约束和控制管理制度是完全不够

的,我们必须从企业各个层面加强协调与合作,从上到下的实现内部控制机制。内

部控制包括许多方面,如审计、会计、业务管理系统、内部控制在企业经营和管

理的过程中贯穿全部,因为包含了各种规则,所以内部控制机制是非常复杂的工

程。企业在实施内部控制机制同时,各部门之间的关系连接和协作,使企业内部形

成一个统一的、和谐的整体。通过各部门密切协调和沟通,不断提高企业管理水

平,确保企业管理的发展战略得到实施，为企业创造更大的经济价值。内部控制

是促进企业战略目标顺利实施一系列的规章制度,公司治理和内部控制制度密切

相关,只有在企业形成一个统一的治理框架,形成一个有效的内部控制制度,为企

业经营管理提供一个良好的制度保障,提高企业的经济效益。

（二）研究的目的

随着国际市场环境的日趋复杂，企业面临的竞争压力不断加大，使得企业内

部控制显得格外重要，也引起了国内外理论研究界的广泛关注。企业内部控制与

企业治理形成一个整体，内部控制机制的运行情况对企业经营效率和效果有着非

常深远的影响。由于公司治理涉及利益相关者的各项权利和责任，如平衡众多利

益相