财务会计-费用分析案例.pptx

某公司2020年1-5月费用分析简报;某单位2020年1-5月份的费用总和为4,064万元;这是根据预算一级科目汇总的1-5月费用汇总数;可以看出，职工薪酬、财务费用、长期资产折旧摊销是这家单位费用发生的大头，占了费用总额接近80%。;让我们看看这家集团公司下各家单位的费用发生情况。

（注：这个分析报告包括16家公司账套的数据，通过TableauPrep实现了16家公司账套费用数据的合并，会计分录总数接近1万条。）;让我们先把工资费用、折旧费用和利息费用都排除掉，将剩下的费用定义为日常性费用，看看公司对日常性费用的管控情况，可以看出：

1.2020年1-5月日常性费用加起来有875万元

2.日常性费用中占比较高的包括仓储物流费用、业务招待费和物业水电费;让我们看看仓储物流费用的明细汇总表，可以看出支付给国控内部运输费（集团关联公司）占了整体仓储物流费用的半壁江山。;让我们1-5月的仓储物流费用发生走势图，发现3月份的仓储物流费奇高无比;为什么会发生这种情况？让我看分月看看仓储物流费用下面各个明细的变动趋势。

可以看出，3月份的内部仓储保管费和国控物流运输费都显著高于其他月份，经过调查，我们了解到这是因为第一季度的疫情物资的运输费集中在3月份结算。;好，对仓储物流费用的分析结束后，让我们再来看看业务招待费的月度趋势变化情况，可以看出明显2月份、4月份和5月份的业务招待费比较高，也许是春节和五一劳动节、端午节的影响？;让我们用面积表示各个部门的业务招待费占比，我们可以看到，医院一部、医院二部、综合办、器械部、药店、医院四部、总经办、采购部这几个部门的业务招待费费用较高，可以判断，公司职能部门的业务招待费相对可控，目前业务招待费管控的重点还是在这几个一线业务部门，。;让我们看一下各部门业务招待费的分月统计表发现什么规律？;让我们再来看看物业水电费的月度变动趋势，为什么呈现逐步升高的情况？;通过分页物业水电费各个二级科目的分月汇总情况，我们发现物业管理费相对稳定，但水电费从4月份开始有很明显的提升，是什么原因？是前期结算调整的问题吗？还是确实用水用电量在增加？???是确实对方单位算错我们没有及时核对？

这需要综合办予以解释。;租赁费呈现逐月下降的趋势，是真的下降，还是部分租赁费用因为会计准则调整的原因调整进了财务费用？;让我们看看其他费用项目，其中招标费金额最大，这与公司上半年的投标工作增加有关。