结算资金会计分录汇总 .pdfVIP

三、结算资金绝付款理由书或付款人未付票款通知书时

借：应收账款（应收本息）

（一）应收、应付票据

1、销售商品、产品、提供劳务收到的应收票据

应收内部单位款（应收本息）

借：应收票据

贷：银行存款

贷：主营业务收入

7、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户

不足支付，如公司的银行存款账户不足支付,银行

应交税费—应交增值税（销项税

作逾期贷款

额）借：应收账款

2、以应收票据抵偿应收账款

应收内部单位款

借：应收票据

贷：短期借款

贷：应收账款

8、持有的应收票据背书转让，以取得所需物资

应收内部单位款

3、带息应收票据计提利息

借：应收票据

贷：财务费用（票面价值×利率）

4、企业持未到期的应收票据向银行贴现（不带息

借：材料采购（或原材料、库存商品等计

票据）

借：银行存款（扣除贴现息后的净额）入物资成本的价值）

财务费用（贴现息）应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应收票据（或短期借款）银行存款（物资成本与进项税额之和

5、公司持未到期的应收票据向银行贴现（带息票

小于应收票据账面余额的

据）

借：银行存款（实际收的金额）差额）

财务费用（实际收的金额小于账面余贷：应收票据（账面余额）

额的差额）银行存款（物资成本与进项税额之

贷：应收票据（或短期借款）和大于应收票据的差额）

9、应收票据到期，收回本息

财务费用（实际收的金额大于票据

借：银行存款（实际收到的金额）

账面余额的差额）

贷：财务费用（未计提利息部分）

6、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户

不足支付，公司收到银行退回票据、支款通知和拒

应收票据（账面余额）贷：银行存款（实际支付的金额）

因付款人无力支付票款，而收到银行退回的商业承15、应付票据到期，如公司无力支付

兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付

借：应付票据（账面余额）

款证明等

借：应收账款贷：应付账款（或短期借款）

（二）应收、应付账款