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第二章商业银行财务报表

2.1银行资产负债表

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2.2银行的损益表

本章目录

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2.3银行的现金流量表

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2.4银行绩效评估

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第一节银行资产负债表

资产负债表是总括反映银行在一定时期全部资产、负债和所有者权益的财务

报表。由于该表反映了一家银行特定日期的财务状况，因而也称为财务状况表。

资产负债表

１．流动负债

１．资产２．长期负债

所有者权益

２．长期资产

１．实收资本

２．资本公积

３．无形，递延及其他资产

３．盈余公积

４．未分配利润

资产负债表的格式在各国有所不同，我国采用账户式资产负债表。账户式资产负

债表分左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债与所有者权益项目，左右两

方的合计数保持平衡。表2-1是某银行的资产负债表。

2．1．2银行资产负债表的内容

资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式编制的，该表反

映的是银行一定时期内的财务状况，主要包括以下内容：银行所拥有的各种经济

资源及其结构；银行所负担的债务；银行所有者在银行里所持有的权益。

1．资产——资金运用

(1)现金资产。这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括：库存现金，

这是银行金库里的现钞和硬币；在中央银行的存款，主要用于应付法定准备金的

要求，并可作支票清算、财政部库券交易和电汇等账户的余额；存放同业、联行

款项，主要用于同业间、联行间业务往来的需要；在途资金，这是存入中央银行

或同业、联行的支票，但资金未到达其账上。

(2)准备金。每一个银行都要依法将其吸收的存款按法定比例交存中央银行

或提留现金准备。按照中央银行法定准备金比率要求准备的现金或上缴存款称为

第一准备金。此外，银行在第一准备金之外还会保有一部分高流动性资产，能随

时变现，以应付临时性需要，如短期投资、贴现与放款等。它们是银行应付提存

的第二道防线，也称为第二准备金。

(3)证券投资。有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券投资主要是为

保持银行的流动性，长期投资则主要是为了盈利。

(4)贷款。这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，并从顾客那里收

到一张借据，载明其允许以固定或可变利率支付利息并到期归还本金。

(5)固定资产。银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、家具、固定装

置、房产以及租赁物改良等。这些项目的账面数额都是扣除折旧的净值，因而一

般较小，在有的银行资产负债表中这个科目甚至为零。由于这部分资产不能直接

发生收益，因而也算作非盈利资产。

(6)其他资产。包括那些数量太小不足以单独立户的项目，如已承兑的顾客对

银行的负债、预付费用等。这些项目达到一定数量就可以单独立户。

2．负债与股东权益——资金来源

银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分组成，其中负债又分为存款负

债和非存款负债等。

(1)存款。这是银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定期存款、储蓄

存款、财政存款等。

(2)非存款负债。这是除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆借、中

央银行再贴现、金融市场融资和发行债券等。

这是商业银行除存款以外的又一重要资金来源。20世纪