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第2章货币资金

一、单项选择题

1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是

（C）。书P19原文

A.3天B.5天C.3〜5天D.15天

解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜5天日常零星开支所需现金确

定.

2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行

或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金

的限额

A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天

3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行

核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文

A.其他应收款

B.其他应付款

C.待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

D.待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

解析：当企业发现现金短缺或溢余时，应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待

处理财产损溢科目，而库存现金属于流动资产，因此属于待处理流动资产损溢.

4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文

A.1个月B.1个月内

C.2个月D.2个月内

解析:根据规定，银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.

5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文

A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天

解析:根据规定，商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月

6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计

科目是（C）。书P19倒数第一段原文

A.待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

B.待处理财产损溢

C.其他应收款——应收现金短缺款

D.应收账款

解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款，属于资产增加,记借方，而

不是应收账款.

7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文

A.现金管理制度B.现金控制制度

C.企业管理制度D.内部控制制度

解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手，建立相应的内部控制制度，同时应严格

遵守国家的相关规定.

8.银行本票的适用范围是（D）。P21第三段原文

A.非同一票据交换区域各种款项结算

B.指定地区各种款项的结算

C.同一票据交换区域商品交易的结算

D.同一票据交换区域的各种款项结算

解析:根据规定，银行本票可以进行同一票据交换区域的各种款项结算

9.企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金正确

的做法是（B）。书P19原文

A.存入保险柜B.存入银行

C.上缴银行D.妥善保管

答案:B解析:根据国家有关规定，企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现

金外，超过限额的现金必须存入银行.

二、多项选择题

1.货币资金根据存放地点及其用途的不同分为（ABC）。书P17定义

A,现金B.银行存款C.其他货币资金

D.现金等价物E.现金流量

解析:货币资金根据存放地点及其用途的不同分为现金、银行存款、其它货币资金。

2.企业现金的管理和控制要先从内部着手并建立相应的内部控制制度，下列项目属

于企业内部控制制度主要内容的有（BCDE）o书P18原文

A.钱账分管B.严格职责分工C.实行交易分开

D.实施内部稽核E.施定期轮岗制度

解析:为了加强对现金的管理，应遵守如下原则：严格职责分工、实行交易分开、实施

内部稽核、实施定期轮岗制度

3.根据国家现