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第十章社会效果的分析与评估

投资的效益不仅体现在经济效益上，而且还体现在其带来的社会效益和环境

效益上。因此，对投资项目的效益评价，除了进行财务评价和国民经济评价外，

还需进行社会效果的分析与评估。所谓社会效果评估就是分析评估投资项目为实

现社会发展目标所作的贡献与影响程度。社会效果评估指标主要有定量效果和定

性效果两大类指标：一是用定量的价值形式来表示的社会经济效果指标：收入分

配效果、劳动就业效果、综合能耗、环境保护及相关投资等效果指标。二是用非

定量化的定性指标来表示的社会效果：先进技术的引进、生态平衡、资源利用、

地区开发和经济发展、城市建设的发展、产品功能质量的提高、文化水平的提高

等。

一、收入分配效果指标

对投资项目的收入分配效果的分析、评估主要是考察拟建投资项目建成后所

带来的国民收入净增值在各利益主体之间的分配情况，并评价其是否符合社会主

义的分配原则及公平性、合理性。

投资项目建成后的收入分配主要是在企业、个人、地区及国家之间进行。另

外，如果涉及到技术引进和利用外资的投资项目，则还需考察其收入在国内和国

外的分配情况。因此，在进行收入分配效果指标评估时，应根据项目的具体情况

和特点进行相应的指标计算。

1．职工分配指数

职工分配指数是指在项目的正常生产年份，职工所获工资及附加福利的增值

在项目年度国民收入净增值中所占的比率。其计算公式为：

职工分配指数＝（正常生产年份职工的工资收入＋福利）／年国民收入净增

值×100%

2．企业分配指数

企业分配指数是指在正常生产规模年份企业所留存的利润、折旧及其他收益

总额占项目年国民收入净增值的比率。其计算公式为：

企业分配指数＝（年净利润＋折旧＋其他收益）／年国民收入净增值×100%

1

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3．国家（包括地区）分配指数

国家分配指数是指在正常生产规模年份，项目上缴国家的税金（流转税和所

得税）、利润、折旧、利息、保险费等国家收益在项目年国民收入净增值中所占

的比率。其计算公式为：

国家（包括地区）分配指数＝（年利润＋年税金＋年折旧＋年其他上缴国家

收益）／年国民收入净增值×100%

如没有涉及到外资情况，则上述三种分配指数的总和应等于1。若是技术引

进、利用外资的项目则还需计算项目所带来的总净增值额在国内和国外的分配比

例，即国内分配指数和国外分配指数。

4．国内分配指数

国内分配指数是指项目国内获得部分占整个净增值的比率。其计算公式为：

国内分配指数＝项目留存国内的净增值部分／项目的总净增值额×100%

其中，项目整体净增值应等于项目留存国内的净增值加上汇往国外的款项。

5．国外分配指数

国外分配指数是指项目汇往国外款项部分在整个项目的净增值额中所占的

比率。其计算公式为：

国外分配指数＝项目汇出国外款项／项目的总净增值额×100%

国内和国外分配指数的总和应等于1，同时一般也要求国内分配指数要大于

国外分配指数。只有这样，才有利于提高我国国内经济建设的投资效果水平。

总之，收入分配效果指标是项目的社会效果评价中的一个主要评价指标。对

项目进行收入分配效果指标的计算与评估，其目的是为了评估投资项目建成后的

收入分配是否遵循了合理、公平的原则及社会主义分配原则。这是因为，国民经

济的合理公平分配，有利于社会的稳定和发展，也有利于项目评价的深化和扩展，

并促使其从经济评价延伸到社会评价。下面举一个简单的例子来说明项目的收入

分配效果指标的计算。

例如，某拟建投资项目达到正常生产规模年份的全部净增值及在各利益主体

之间的分配情况如表所示。要求评价该拟建投资项目的收入分配效果。

2

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某拟建投资项目的年净增值分配表单位：万元

序号类别金额

1项目的总净增值额