企业所得税法培训课件(龚旭东).pptVIP

**********************企业所得税法培训课件本课件将带您深入了解企业所得税法，帮助您理解相关政策、掌握计算方法，并学会有效应对税务问题。课程大纲第一部分：企业所得税法概述企业所得税法的立法背景企业所得税法的适用范围企业所得税法的基本原则第二部分：企业所得税的计算应税所得的确定税率的确定税款的计算第三部分：企业所得税的征管企业所得税的申报企业所得税的预缴企业所得税的稽查第四部分：企业所得税的实务企业所得税的常见问题企业所得税的案例分析企业所得税的税务筹划培训目标11.理解企业所得税法的基本概念了解企业所得税法的基本原则、适用范围和税收征管制度，为深入学习打下基础。22.掌握企业所得税法的计算方法学习企业所得税的计税依据、税率、计算方法和税收优惠政策，能够独立计算企业所得税。33.熟悉企业所得税法的实务操作掌握企业所得税的申报、缴纳、退税等实务操作流程，提高企业税务管理水平。44.学习企业所得税的税务筹划了解企业所得税的税务风险和避税技巧，有效降低企业税负，提高企业经济效益。企业所得税概述企业所得税定义对企业生产经营活动取得的所得征收的税种，是国家税收体系的重要组成部分。税收目的调节收入分配、促进经济发展、维护社会公平，国家重要的财政收入来源。纳税主体在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业和其他组织，以及在中国境外设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的企业和其他组织。企业所得税法的基本原理税收公平原则企业所得税法遵循税收公平原则，要求企业根据其所得水平缴纳相应的税款，避免税收负担的过度集中或不合理分配。税收效率原则企业所得税法旨在提高税收效率，鼓励企业进行投资和创新，促进经济发展。税收中立原则企业所得税法应保持税收中立性，避免对特定行业或企业产生歧视或偏袒，确保税收政策的公平性和公正性。税收法定原则企业所得税法应遵循税收法定原则，确保所有税收规定都以法律的形式明确规定，避免税收征收的随意性和不确定性。应税所得的计算1确定应税收入根据企业所得税法的规定，确定哪些收入属于应税收入，哪些收入不属于应税收入。2确定扣除项目企业所得税法规定了哪些项目可以从收入中扣除，例如成本、费用、税金等，计算扣除后的应税所得额。3计算应纳税所得额将应税收入减去扣除项目，得到应纳税所得额，用于计算企业所得税的税额。应税所得的种类投资收益包括利息收入、股息收入、红利收入等。营业利润指企业在日常经营活动中取得的利润。财产转让所得指企业转让固定资产、无形资产等财产取得的利润。提供劳务所得指企业提供劳务取得的收入扣除相关成本费用后的利润。收入的确认和计量收入确认收入确认是指企业在满足收入确认条件时，将收入计入当期损益。企业只有在完成合同义务，或在完成合同义务过程中取得的收入，才能进行收入确认。收入计量收入计量是指企业在确认收入时，对其金额进行的计量。收入计量应采用公允价值，通常情况下以货币金额表示，也可以使用其他计量单位。收入的分类收入的分类是指企业将收入按照其性质进行分类，便于分析和管理。企业应将收入按照其性质进行分类，例如销售商品收入、提供劳务收入、出租资产收入等。成本费用的确认和计量1直接成本直接用于生产产品或提供劳务的成本。2间接成本与生产产品或提供劳务相关的成本，但不能直接计入产品成本。3期间费用与生产产品或提供劳务无关的成本，如管理费用、销售费用和财务费用。成本费用的确认和计量是企业所得税法中重要的内容，它是确定应税所得的关键。直接成本是指可以直接计入产品成本的成本，如原材料、直接人工和制造费用。间接成本是指不能直接计入产品成本，但与生产产品或提供劳务相关的成本，如折旧费、修理费、保险费等。期间费用是指与生产产品或提供劳务无关的成本，如管理费用、销售费用和财务费用。特殊交易的所得税处理关联交易关联交易是指企业之间存在特殊关系的交易，需要进行特别处理，以防止偷税漏税。非货币性资产交易非货币性资产交易是指企业之间以非货币形式进行的资产交换，需要根据交易的实际情况进行所得税的计算。股权转让股权转让是指企业之间进行股权的转让，需要根据交易的具体情况进行所得税的计算。债务重组债务重组是指企业之间进行债务的重组，需要根据债务重组的具体情况进行所得税的计算。税率和计算企业类型税率计算方法居民企业25%应纳税所得额*税率非居民企业10%-25%应纳税所得额*税率企业所得税税率根据企业类型和行业不同而有所差异，计算方法一般采用应纳税所得额乘以税率的方式。税收优惠政策鼓励性优