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流动负债管理

一、短期借款

（一）短期借款的信用条件

1.信贷额度与周转信贷协定的区别

条件含义需注意的问题

即贷款限额，是借款企业与（1）无法律效应，银行并不承担必须支持全部

信贷额度银行在协议中规定的借款信贷数额的义务

最高限额（2）信贷额度的有效期限通常为1年

（1）有法律效应，银行必须满足企业不超过最

高限额的借款

银行具有法律义务地承诺（2）周转信贷协定的有效期常超过1年，但实

周转信贷

提供不超过某一最高限额际上贷款每几个月发放一次，所以这种信贷具

协定

的贷款协定有短期和长期借款的双重特点

（3）贷款限额未使用的部分，企业需要支付承

诺费

【例7-14】某企业与银行商定的周转信贷额度为5000万元，年度内实际使用了2800

万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为：

信贷承诺费＝（5000-2800）×0.5%＝11（万元）。

【例题•单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为

0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）。

（2012年）

A.1万元

B.4万元

C.5万元

D.9万元

【答案】A

【解析】该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。

【例题•单选题】2018年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为

100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款

本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为

（）万元。

A.7.5

B.7.6875

C.7.6

D.6.3325

【答案】B

【解析】年平均借款额=50+30×（5/12）=62.5（万元）

未使用借款额=100-62.5=37.5（万元）

企业应支付利息=62.5×12%=7.5（万元）

企业应支付的承诺费=37.5×0.5%=0.1875（万元）

企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875（万元）。

【例题.单选题】下列哪种信用条件通常会使信贷具有短期和长期借款的双重特点的是

（）

A.信贷额度

B.周转信贷协定

C.补偿性余额

D.分期等额还款

【答案】B

【解析】周转信贷协定的有效期常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以这

种信贷具有短期和长期借款的双重特点。

2.补偿性余额条件下实际利率的确定

条件含义需注意的问题

银行要求借款企业在银行中保持按贷款

补偿性余额限额或实际借款额一定比例（通常为会提高借款的实际利率

10%-20%）计算的最低存款余额

实际利率=

【例7-15】某企业向银行借款800万元，利率为6%，银行要求保留10%的补偿性余

额，则企业实际可动用的贷款为720万