现金流量表中支付的其他与经营项目有关的现金 .pdfVIP

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现金流量表中支付的其他与经营项目有关的现金”

=其他应收款+营业外支出+管理费用+营业费用-支付给职工以及为职工支付的现

金+(分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-财务费用)-累计折旧-(应收帐款+其

他应收款)*0.005/0.995-管理费用中列支的税金-在其他业务支出中列支的税金

根据这个公式可以计算出“现金流量表中支付的其他与经营项目有关的现金”，因为

其中一些数据是不能直接从报表数字得到，所以需要分析填列。

、现金流量表主表项目

（一）经营活动产生的现金流量

1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值

税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+

（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存

商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业

务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：

贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值-

存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+

（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用

途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-

当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的

制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、

预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、

预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应

付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、

福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的在建工程期初数）+（计提总额-包含

的在建工程计提数）-（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的

工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、

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福利费+（应付工资、应福利费期初数-期末数）-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工

资及福利费中在建工程期末数）

6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及

附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+

印花税+教育费附加+矿产资源补偿费

7、支付的其他与经营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

（二）投资活动产生的现金流量

8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）=短期投资收回的本金及收

益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回）+长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广

告内容，已被删除）、到期收回）+长期债券投资收到的本金

9、取得投资收益收到的现金=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息

10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=收到的现金-相关费用的净额（包

括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其他与投资活动有

关的现金项目反映）

11、收到