第二章 商业银行的资本管理 .pdfVIP

第二章商业银行的资本管理

一、学习目标

掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的测算、商业银行资本筹集的方法

以及资本支持资产增长模型，了解我国商业银行的资本现状及应该如何提高我国

商业银行的资本充足度。

二、学习内容

1、商业银行资本的功能

2、资本充足与银行稳健

3、商业银行资本管理

4、我国商业银行的资本现状与分析

三、本章重点与难点

《巴塞尔协议》关于商业银行资本构成的规定以及资本充足度的测算；商业银行

资本的内部和外部筹措途径及其比较；资本支持资产增长模型;我国商业银行资

本现状分析

第一节银行资本的性质与作用

一、商业银行资本的定义

商业银行资本是银行一切活动的基础

商业银行持有或要求持有的用以承担风险敞口、业务损失等风险的资金，以保护

存款人和一般债权人免遭损失。

二、商业银行资本的作用

1.为商业银行注册、组建、开业和经营提供经营资金

2.增强市场声誉，维持市场信心

3.提供发展资金

4.作为损失的缓冲

5.满足银行监管部门的要求

第二节商业银行资本的构成

一、一般商业银行资本的构成

1.普通股（commonstock)

2.优先股（preferredstock)

3.溢价(surplus)

4.未分配利润(undividedprofits)

5.股本准备金(equityreserves)

6.次级债券(subordinateddebentures)

7.附属机构的少数权益(minorityinterestinconsolidatedsubsidiaries)

8.股权承诺票据(equitycommitmentnotes)

二、《巴塞尔协议》关于资本构成的规定

（一）核心资本（一级资本）

1.内容

权益资本（实收股本）

普通股

非累积优先股

公开储备（留存收益）

公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、未分

配利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备

提取）和公积金等

2.特征

永久性；免税性；止损性

（二）附属资本（二级资本）

1.内容

未公开储备

该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构

所接受。

重估储备

包括物业重估储备和证券重估储备。

普通准备金

指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。

混合资本工具

长期次级债务

2.特征

在有限时间内起补偿损失的作用

（三）应扣除部分

对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资

商誉

三、我国商业银行资本的构成

（一）《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本作出明确规

定

1.核心资本

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

少数股权

2.附属资本

重估储备

一般准备

优先股

可转换债券（股权融资）

长期次级债务（债权融资）

3.应扣除项目

在其他银行资本中的投资

已在非银行金融机构资本中的投资

已对工商企业的参股投资

已对非自用不动产的投资

呆账损失尚未冲减的部分

（二）我国国有商业银行和股份制商业银行资本构成的比较

课外自学了解

第三节资本充足与银行稳健

一、资本充足的涵义及其理解

1.含义：商业银行资本充足包括数量充足与结构合理两个方面的内容。

数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业

并足以维持充分信誉的最低限度。

资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业

银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。

资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影

响资本结构。

2.理解：资本充足与银行稳健

资本充足只是相对于银行的资产负债状况而言的，资本充足并不意味着银行没有

倒闭的风险

Eg.美国银行监管当局向社会公众建议帮助判别银行资本充足度的八个辅助性方

法：

管理质量；资产的流动性；银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情况；营

业费用；经营活动效率；存款的变化；当地市场行情

二、资本充足率的含义及作用

1.含义

资本充足率，Capitaladequacyratio(CAR),也被称为资本风险（加权）资产

率，CapitaltoRisk(Weighted)AssetsRatio(CRAR)，是一个银行自有资本

对其风险资产的比率。

2.作用

宏观调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险