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施工企业资金短缺的原因及对策

随着经济体制改革的进一步深入，施工

企业面临的市场竞争也越来越激烈。作为施

工企业要在市场竞争中立于不败之地，不仅

要有经营管理之道，而且必须要有足够的资

金做保障。资金是企业赖以生存的血液，是

企业真正实现自负盈亏，参与市场竞争的前

提条件。因此，不仅要重视企业的赢利能力，

更要重视合理地使用资金，通过财务管理的

各种措施来提高资金的使用效益，确保资金

的良性循环。

一、施工企业资金紧张形成的原因

近年来，随着国家基础建设投资的加大，

施工企业施工任务相对饱满，虽然发展迅速，

产值不断递增，但资金周转不畅，经济效益

不佳仍是许多施工企业目前面临的困难。资

金紧张形成的原因很复杂，本文从以下几个

方面来阐述

建筑市场竞争激烈，竞标压价，行业利

润率偏低。目前，由于建筑市场僧多粥少，

为了达到中标目的，许多施工企业纷纷竞相

压价，有些投标报价低于工程预算甚至低于

成本价；由于低价中标，使企业获得利润的

空间越来越小，造成施工企业的行业利润率

较低，加剧了资金紧张的程度。再加上施工

企业中标后，需预先支付一定比例的投标保

函押金，而且占用时间较长，一般要等工程

竣工验交一年后才能收回；另外，业主还要

按工程总价的5～10％扣质量保证金等原因，

使施工企业往往有大量的资金游离在外，长

期不能参与企业正常的生产周转，造成流动

资金紧缺。

应收账款数额较大，周转时间长。目前，

施工企业一部分工程款总是以应收账款的

形式在资产负债表中反映，并且完成的产值

越大，应收账款数额越大，再加上部分业主

因资金不到位等原因，致使无法按期支付工

程款，使施工企业的应收账款更是有增无减。

由于施工企业本身特点，工程结束后对遗留

的债权，一般都由原施工项目管理人员去催

收，而项目人员流动性较大，施工企业若再

不重视此项工作，没有成立专门机构，没有

指定专人负责，时间一长，很容易变成坏账、

呆账无法收回，严重影响了流动资金的正常

运转。

固定资产投资盲目，造成资金流失。有

些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业

的规模和承受力，没有有效调度和使用企业

的现有资源，只要揽到新工程，就贷款购置

新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪

费，同样把“活”钱变成了“死”钱，超越

了企业资金的承受能力，使企业背上了沉重

包袱。

企业经营管理不善，造成亏损，流动资

金被不断吞噬。施工企业传统的粗放型经营

管理模式依然存在，有些项目上马之前，没

有科学的组织施工管理，核算体制不健全，

部分领导素质偏低，决策失误，使本应按计

划正常进行的施工，一拖再拖，导致间接费

用支出增大，直接影响了预定成本计划。在

管理上还存在着事前开支无计划，事中无控

制，事后无考评，企业领导决策的随意性大，

成本管理实施力度不够，责任成本管理如同

虚设，使项目不但没有为企业创造货币积累，

反而需要企业大量的投入。有的在签订外包

工程合同前，不进行成本预测，造成单位分

包工程造价高于中标价；有些在选择施工队

伍上缺乏必要的资质考查，领导把关不严，

不按财务规定办事，乱批条子，造成超拨工

程款，最终分包队伍一走了之，使企业蒙受

经济损失。

摊子过大，多头开户，分散了企业资金。

施工企业的特点是流动频繁，高度分散，有

些单位工程项目遍布全国十几个省市，开立

的银行账户就有近百个，有的在同一地区施

工，也多头开户，缺乏统一管理，造成资金

严重分散，影响了企业资金的筹集、调配和

使用效率。

二、解决资金短缺的具体措施

建立适应现代企业制度的管理模式，树

立现代企业的资金管理意识。现代企业管理

追求的是效益的最大化或股东权益的最大

化，它需要对任务的执行进行全过程的监控。

而传统的企业管理只注重结果，忽视投入，

形成企业直接费用支出经常超定额，间接费

用更是居高不下，最后导致企业没有效益，

资金紧张。因此，要适应市场变化的形势，

迅速完成粗放型到集约型管理模式的转变，

提高领导层资金管理的意识，更新理财观念，

适应市场要求。

强化资金的内部控制与管理。企业在经

营过程中，为了使有限的资金发挥最大的效

率，就必须加强对内部资金的管理。在使用

上遵循量入为出的原则，年初根据经营计划

结合实际编制资金计划，日常按计划进行控

制，要做到：严格资金审批，建立“一支笔”

的审批制度；严格按计划控制，确保计划