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集团财务--新会计准则解决方案

一次挑战，一次机遇

实施新会计准则对企业的影响并不局限于财务报告过程，还深入到经营活动的许多方

面。企业可以把它作为一次完善自身的内部控制、信息系统、业务流程的机会。

1、新准则体系

财政部于2006年2月15日颁布了由1项基本准则、38项具体准则构成的我国企业

会计准则体系，要求上市公司从2007年1月1日起实施，同时鼓励其他企业执行；2006

年12月7日颁布了修订后的《企业会计准则》，要求国有及国有控股企业从2007年1月

1日起实施。

新企业会计准则的发布与实施，标志着我国完整的会计准则体系已经形成，我国企业

会计核算规范发生了重大调整，我国企业会计核算制度的改革进入了一个与国际趋同的新

时期。

新财务通则的修订，表明由国家直接管理企业具体财务事项转变为指导与监督相结

合，企业自主决定内部财务管理制度，有利于企业财务制度上的创新。

变更的核心思想——更有利于向决策者提供真实可靠的信息

——提高会计信息的质量

——与国际惯例接轨

2、新准则给集团企业管理带来的影响

新会计准则的影响不仅仅在财务和会计报告方面，对企业经营管理的各个方面也会造

成不同程度的影响，执行新会计准则是整个企业范围内的一项系统工程。

3、全面支持新会计准则的

用友集团管理解决方案

用友NC密切关注新会计准则对管理软件的影响，并提出积极的对策，支持企业集团

实施新会计准则。为了保障用友NC企业集团客户能够在2007年1月实施新会计准则，特

制定四个方面的保障策略。

从NC3.1开始，设计思想体现国际化战略,特别强调NC产品设计必须支持多国

会计准则，这为新的会计准则的实施提供基本保障。如多帐簿、多会计期间、多币种、不

同准则下采用不同算法进行合并报表等。在先进设计思想指导下，目前NC产品本身能够

适应大部分新会计准则的要求。

【例如】：企业会计准则第2号——长期股权投资要求非同一控制下的企业合并取得的股

权投资，初始投资成本为投资方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生

或承担负债以及发行的权益证券的公允价值，即以付出的资产等公允价值。

【NC保障策略】根据NC产品现有的多账簿设计思想，提出解决方案，满足新会计准则的

要求：

1、被投资企业的总账中，建立合并报表调整账簿，对合并日资产、负债公允价值与账面

价值的差额建立调整凭证。

2、合并报表取数时，对被投资企业的个别报表计算，可将主账簿与合并报表调整账簿的

数据相加，获得被投资企业供合并的个别报表。

NC产品的应用架构特点是：产品是由若干“模块”组成，而“模块”由若干“组

件”组成（如一个规则、一个算法）。对于现有软件无法满足的一些特殊新会计准则，研

发团体只需要改进部分相关小组件，就能够快速相应新准则的要求。

【例如】企业会计准则第3号——投资性房地产要求后续计量可按公允价值模式：

（1）成本模式：运用成本模式计量时，比照企业会计准则第4号—固定资产准则的有关

规定处理。

（2）公允价值模式：公允价值模式下，成本计量不提折旧或摊销，以会计期末的公允价

值为基础调整账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。后续支出使可能流

入企业的未来经济利益超过了原先估计的，视为改良，计入投资性房地产账面价值；反之

计入当期费用。

【NC保障策略】在现有NC软件的基础上，只需要将“固定资产设置”模块中的一个“组

件”进行改进，便能够快速支持企业会计准则第3号的要求。

【例如】企业会计准则第4号—固定资产要求固定资产减值准备不可以转回。

【NC保障策略】在现有NC软件的基础上，只需要将“减值准备单据”模块中改进一个“组

件”，提供设置是否允许对减值准备录入负数，从而控制下级单位是否能够录入转回的减

值准备数据的要求。

NC支持财务集中管理模式，当集团总部实施了新会计准则，并经过检验合格后，

集团总部通过NC系统将集团的统一科目体系、核算方法、相关财务制度统一下发给集团

成员单位；成员单位在NC系统中只有使用权而没有修改权，因此，整个集团将