商业银行考试资料总结C2_资本 .pdf

第二章商业银行的资本治理

架构

1.银行资本的性质和作用

2.资本的组成

3.资本充沛与银行稳健

4.资本的筹集与治理

1.银行资本的性质和作用

A.银行业面临的要紧风险

①信誉风险（我国要紧风险，存贷业务是我国商业银行的主业）

概念：银行借款人或交易对象不能履约的可能性。包括对方信誉品级下降使得银行资产贬值。

存在于所有业务中，信贷业务的信誉风险最大

②利率风险（价钱变更）

概念：市场利率变更使银行筹集或运用资金可能蒙受的损失

表现：筹集或运用资金的机会或方式不妥

利率市场化要求银行治理利率风险

③汇率风险

概念：汇率变更造成银行资产欠债实际价值变更的损失

④经营风险

概念：日常经营中自然灾害、意外事故引发的风险

存在于各业务环节，本源多为人为因素，多变性、不确信性、突发性

⑤流动性风险（最重要的风险，看头寸）

概念：商业银行把握的可用于及时支付的流动性资产无法知足支付需要，从而使其丧失清偿

能力的可能性。是破产倒闭的直接缘故，其他风险通过流动性风险形式暴发，要与操纵其他

风险结合

B.银行资本的多种功能

（1）关键作用：吸收意外损失、排除银行的不稳固因素

（2）吸收银行的经营亏损，维持正常经营，为幸免破产缓冲。资本金是旨在爱惜债权人免

遭损失的“缓冲器”

（3）银行的注册、组织营业、存款进入前的经营活动提供启动资金

（4）树立公众对银行的信心（对高欠债银行，是决定银行经营稳固性的直接因素），向债权

人显示实力

（5）为银行扩张、新业务、进展提供资金

（6）作为银行增加的监测者，保证单个银行增加的长期可持续

2.资本的组成

A.银行资本的类型

银行资本（长期性资金）来源

①商业银行创建时筹措的资本

②经营利润的一部份

分类：

①实收资本（股本）

银行投资者实际投入银行的资本，股分制银行—股本（分为一般股、优先股）

②资本公积

概念：由投资者/其他投入，所有权归属投资者，但不组成银行实收资本的那部份资本/出资

组成：

资本（股本）溢价：银行投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部份

同意非现金资产捐赠预备、同意现金捐赠、股权投资预备（银行对被投资单位持股）、外币

资本折算差额（外币投资汇率变更）、关联交易差价（失公平差额）、其他

③盈余公积

概念：从净利润提取的各类积存资金

内容：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金（职工福利）

④未分派利润

前年度实现留待以后分派的结存利润

⑤重估初配

对固定资产重估时，公平价值与账面价值差额

⑥权益预备金（银行的一样预备）

依照全数贷款余额议定比例计提，用于弥补尚未识别的可能性损失的预备

⑦次级债务

固按期限（=5年），不用于弥补银行日常经营损失（除倒闭清算），求偿权排在存款和其它

欠债以后的长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务不计入资本

B.《巴塞尔协议》对资本的规定

国际清算银行《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》

对资本的规定：

商业银行资本与贷款风险相联系。

银行资本的要紧作用是消化吸收银行损失，免于倒闭

银行资本组成应取决于资本吸收损失能力而非资本的不同形式

银行要紧风险是资产风险，将资本与资产风险相联系目的：银行能消化吸收客户违约损失，

包括表外业务风险损失

要紧思想：

商业银行最低资本由商业银行资产结构形成的资产风险决定，爱婵风险越大，最低资本额越

高；银行要紧资本是股本（核心资本）；最低资本限额：风险资产的8%，核心资本=风险资

产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似水平

资本的具体组成——核心资本、附属资本

1.核心资本：

①股本：一般股（可变收益，支付取决于决策层）、永久非积存优先股（固定股息、不能税

前扣除、义务先于一般股）

②公布储蓄：保留盈余/其他盈余（股票发行溢价、未分派利润、公积金）

2.附属资本：

①未公布储蓄（隐蔽预备）：未公布但已反映在损益表上为银行监管机构所同意的储蓄

②重估预备：对记入资产欠债表的银行自身房产的正式重估和自有隐蔽价值的资本的名义增

值

③一般预备金：防范以后一切亏损设立，不包括为已确认的损失和价值明显下降的某项资产

而设立的预备金

④混合伙本工具：股本性质+债务性质的资本工具，能在不能清偿下承担损失维持经营，如

永久性债务、强制性可转换债务

⑤长期附属债务：资本债券+信誉债券，部份替代资本职能，只有5年——才能够算如附属

资本，比例不能超过核心资本的50%。为固定资产筹资，求偿权在存款人后，银行破产损失

先由它冲销，再由保险公司/存款人承担。债务本钱低，可税前扣除，破产前不能冲销营业