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海特生物2020年财务分析综合报告

一、实现利润分析

2020年利润总额为负3,736.83万元，与2019年的7,261.08万元相比，

2020年出现亏损，亏损3,736.83万元。企业亏损的主要原因是内部经营

业务，应当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降，企业出现经营亏

损，企业经营形势恶化，应迅速调整经营战略。

二、成本费用分析

2020年营业成本为21,408.25万元，与2019年的12,025.85万元相比

有较大增长，增长78.02%。2020年销售费用为15,179.14万元，与2019

年的31,107.16万元相比有较大幅度下降，下降51.2%。2020年管理费用

为9,109.92万元，与2019年的7,118.71万元相比有较大增长，增长

27.97%。2020年管理费用占营业收入的比例为17.38%，与2019年的

11.48%相比有较大幅度的提高，提高5.9个百分点。在营业收入大幅度下

降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅

度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。本期

财务费用为-1,982.74万元。

三、资产结构分析

2020年应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况

来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2019年

相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，海特生物2020年是有现金支付能力的，其现金支付

能力为70,723.49万元。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进

行负债经营风险判断。

五、盈利能力分析

海特生物2020年的营业利润率为-6.69%，总资产报酬率为-2.63%，

内部资料，妥善保管第1页共3页

净资产收益率为-1.47%，成本费用利润率为-8.49%。企业实际投入到企业

自身经营业务的资产为185,041.72万元，经营资产的收益率为-1.90%，而

对外投资的收益率为646.97%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外

投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际

贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。尽管对外投资收益有

较大幅度的下降，但对外投资总额的下降幅度更大，相对来看，本期对外

投资业务的盈利能力有所提高。

六、营运能力分析

海特生物2020年固定资产周转天数为164.10天，2019年为115.18天，

2020年比2019年延长48.92天。海特生物2020年存货周转天数为106.12

天，2019年为136.34天，2020年比2019年缩短30.22天。海特生物2020

年应收账款周转天数为108.93天，2019年为121.62天，2020年比2019年

缩短12.69天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速

度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明

显提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

96,098.64万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金

协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供25,375.15万元的流

动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是

协调的。两期比较来看，企业经营活动由不需要资金变为需要25,375.15

万元的资金，但企业长期融资活动提供的营运资本能够满足企业经营活动

的资金需求，企业资金供求情况仍然是协调的。经营活动资金占用的增加

并没有带来营业收入的增加，要注意分析资金占用增加的合理性。

八、发展能力分析

2020年企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经

营资金减少2,567.43万元。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企

内部资料，妥善保管第2页共3页

业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由960.52天缩短为

847.46天，由此而节约资金16,459.88万元，可用于企业今后发展。

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