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浅析OSA、NRA、FTN账户的含义及银行应用场景

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浅析OSA、NRA、FTN账户的含义及银行应用场景

文/小玉

摘要：改革开放四十周年来，随着外汇资本项目开放进程逐步推

进，跨境投融资日趋自由化便利化，国内金融机构与国际逐渐接轨，

获得为境外主体开立账户的权限，从而提供一系列的离岸业务、准离

岸业务、自贸业务等综合金融服务，融通境内外资金，不断提升全球

化服务水平。

OSA账户、NRA账户和FTN账户是链接境外企业与境内银行之

间的桥梁。银行依托上述账户为客户提供国际结算、结售汇、融资等

服务。由于OSA、NRA、FTN三类账户服务于境外主体，导致外汇从

业小白常常将这三类账户混为一谈。本文旨在梳理这三类账户含义和

银行应用场景，做外汇业务的简单的普及：

一、离岸账户（OFFSHOREACCOUNT，以下简称OSA）

1.定义：OSA账户，在境外（含港澳台地区）的自然人、法人

（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他

经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的

境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格

的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。

2.法规依据：

《离岸银行业务管理办法》（银发〔1997〕438号）和《离岸银

行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）

3.开户银行：必须是经过银监局审批有权的银行，目前仅包括：

招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行。

4.开户主体：非居民法人或非居民个人。

5.开户币种：外币。

6.OSA账户的优点：

（1）资金调拨自由：客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的

账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

（2）存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限

制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。

（3）免征存款利息税。

（4）提高境内外资金综合运营效率。

（5）通过网银实现境内操控，境外运作。

二、境外机构境内账户（NON-RESIDENTACCOUNT，以下简

称NRA）

1.定义：NRA账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇

账户，不包括境外机构境内离岸账户。

2.法规依据：

(1)外币NRA:《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理

有关问题的通知》(汇发【2009】29号

(2)人民币NRA:《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银

发[2010]249号）、《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用

有关问题的通知》（银发[2012]183号）和《关于调整境外机构人民

币银行结算账户资金使用有关事宜的通知》（银办发[2016]15号）。

3.开户银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等

业务经营资格的境内中资和外资银行。

4.开户主体：非居民法人。

5.开户币种：外币或人民币。

6.NRA账户的优点：

(1)外币NRA账户管理：

①境外机构境内外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸

账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办

理，但国家外汇管理局另有规定除外。

②境内机构和境内个人与境外机构境内外汇账户之间的外汇收支，

按照跨境交易进行管理。境内银行应当按照跨境交易外汇管理规定，

审核境内机构和境内个人有效商业单据和凭证后办理。

③未经注册所在地国家外汇管理局批准，不得从境外机构境内外

汇账户存取外币现钞，不得直接或者变相将该外汇账户内资金结汇。

但2017年的汇发3号文开放了自贸区NRA账户的结汇。

④NRA账户内资金纳入银行外债管理，但《关于全口径跨境融资

宏观审慎管