税法 习题及答案.pdf

项目一税法认知

技能训练

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】选项C，属于行为税。

2.【答案】D

【解析】对税收的含义可以从以下四个方面来理解：（1）国家征税的目的是使得国

家机器有效运转、行使国家职能，满足社会成员获得公共产品和公共服务的需要。（2）国

家征税凭借的是公共权力（政治权力）。税收的征收主体只能是代表社会全体成员行使公共

权力的政府，其他任何社会组织或个人均无权征税。与公共权力相对应，政府必须承担运

用税收来管理社会和为社会全体成员提供公共产品和公共服务的义务。（3）税收是国家筹

集财政收入的主要途径，是国家财政收入的主要来源。（4）税收必须借助法律的形式进行。

因此，选项D的表述错误。

3.【答案】A

【解析】选项BC，属于从价税。选项D，属于复合税。

4.【答案】A

【解析】选项BCD，都属于间接税。

5.【答案】D

【解析】选项D的正确表述应为：从税收与税法的区别来看，税收属于经济基础范

畴，税法则属于上层建筑范畴。

6.【答案】C

【解析】选项ABD属于税法适用原则。

7.【答案】D

【解析】选项A，黄酒消费税采用定额税率征收；选项B，土地增值税采用超率累进

税率征收；选项C，合伙企业投资者从合伙企业取得经营所得的个人所得税采用超额累进税

率征收。

二、多项选择题

1.【答案】ABD

【解析】税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。因此，选项C，不属于税

收的特征。

2.【答案】ABC

【解析】选项D为全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院立法，属于准法律。

3.【答案】ABD

【解析】实质课税原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

4.【答案】ABC

【解析】选项D，强制性、无偿性、固定性是税收的特征，而非税法的特征。

5.【答案】BC

【解析税务局主要负责下列税种及非税收入等的征收和管理：增值税（进口环节增

值税除外）、消费税（进口环节消费税除外）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附

加、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、印花税、资源税、城镇土地使用税、土地增

值税、房产税、车船税、契税、环境保护税、出口退税（增值税、消费税）、非税收入和社

会保险费等。选项AD，属于海关主要负责征收和管理的税种。

6.【答案】AC

【解析】选项B，属于中央政府固定收入。选项D，属于地方政府固定收入。

7.【答案】ABCD

【解析】税收执法权主要包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行

政复议裁决权、税务行政处罚权。

三、判断题

1.【答案】×

【解析】税收的无偿性是对个体（具体）纳税人而言的，其享有的公共产品和公共

服务与其缴纳的税款并非一一对等；但就纳税人整体而言，两者是对等的。

2.【答案】√

3.【答案】×

【解析】中央税是指收入归中央政府支配使用的各种税，如消费税、关税等。增值

税不属于中央税，而属于中央地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。

4.【答案】×

【解析】起征点是征税对象达到一定金额才开始征税的起点，若征税对象计税金额

未达到起征点则不予征税，若征税对象计税金额达到起征点则按全部金额计征税款。免征

额是在征税对象的全部金额中免予征税的那一部分数额，对免征额的部分不予征税，仅对

超过免征额的部分计征税款。

5.【答案】√

6.【答案】×

【解析】海关主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、进出口环节增值

税和消费税（海关代征进出口环节的增值税和消费税）。

7.【答案】√

实战演练

【答案】

（1）如果按照全额累进税率计算税额，则

张三应纳税额36000×3%1080（元）

李四应纳税额36001×10%3600.1（元）

王五应纳税额660000×30%198000