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简析现金资产对商业银行管理的影响

商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币

经营企业。它作为一个盈利性组织，与其他企业一样，很大程度上受到现金流的

影响。此外，对商业银行而言，它面临着来自市场、信用、流动性、操作等诸多

方面的风险，在潜在风险面前，欲维护银行信誉、达到盈利的目的，对现金资本

的合理管理就显得尤为重要了。所以，研究现金资产对银行管理的影响有着其特

殊的意义。

广义的商业银行现金资本包括库存现金、在中央银行存款（法定准备金、超

额准备金）、存放同业存款和在途资金。现金资本作为资产负债表里非常活跃的

因素，在银行经营管理里占有举足轻重的地位。

一方面，现金资本能应对突如其来的变故，甚至也可以说现金是救济银行危

机的一贴良方，保持足够的现金资本是维持银行稳定性最迅速、最直接、最有效

的手段。另一方面，现金资本所占比重太大必然减少其他可支配资本的数量，这

样资本不能得到合理有效利用，对银行的盈利造成影响。所以，总的说来，现金

资本的管理就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能降低现金资产占总资

产的比例，使现金资产达到最适度的规模。

现金资本的作用主要是保持清偿力的需要、保持流动性的需要、满足法定存

款准备金的要求和同业清算及同业支付。而银行在实际操作中，需要保障现金的

安全性，保证现金资金存量的适度（包括四类资产的合理结构安排），保证现金

资金流量的适度。

要分析商业银行的现金资本管理，首先需要了解对四大现金资本需求的影响

因素。

库存现金的量受到当地经济发展、现金收支规律、营业网点多少、后勤保障

的条件、与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定和商业银行内部管

理等多方面的影响，一般而言，库存现金的需求量需要同时考虑库存现金周转时

间和库存现金支出水平，再结合历史上同时期的现金支出水平，以及一些季节性

和临时性因素影响就可以大致得出这个公式：现金需求量=（前期平均支出水平*

保险系数*历史平均发展速度）*周转时间—其它因素。

同业存款是商业银行转移业务代理费用的一种手段，其需要量主要受使用代

理行的服务数量和项目、代理行的收费标准、可投资余额的收益率等因素影响。

至于准备金，主要由法定准备金和超额准备金组成，法定准备金按一定的存

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款准备金率（由央行控制，也是一种宏观调控手段，今年调整频率尤其快）计算，

超额准备金就是商业银行在央行存款中除去法定准备金的部分，它受到存款的波

动、贷款的收回和发放的影响。一定程度上，法定准备金和超额准备金具有此消

彼长的关系。

托收中的资金主要受时间和信用影响，当然银行可以在必要的时候积极争

取，但总的来说其受主观管理影响成分相对较小。

现以张三银行为例，简要分析现金资产对银行管理的影响：

情形：银行面临倒闭风险

张三投资1050万开了个张三银行，其中盖办公大楼花掉300万，购置其他

办公用品50万，其余资金暂时作库存资金。假定当时法定存款金率为10％，经

营期间发生以下业务：

1、小王存款100万，

2、小赵存款200万，

3、小唐贷款700万，

3、小李贷款100万，

4、在央行存款120万，

5、在其他商业银行存款30万，

6、收贷款利息、央行及其它银行存款利息共计30万，支付存款利息5万，

7、小李贷款合同1个月后到期。

张三银行

资产Assets(A)负债及所有者权益Liabilities(L)＆Equity（E）

固定资产350万所有者权益1050万

库存现金700万

库存现金100万负债100万

库存现金200万负债200万

应收账款700万库存现金700万

应收账款100万库存现金100万

准备金120万库存现金120万

同业存款30万