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审计学练习题答案及解析（第十章）

《第十章风险应对》

一、单选题共13道

【题目1】注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其

实质是在测试控制的(A)。

(A)有效性

(B)存在性

(C)正在使用情况

(D)完整性

【题目2】下列情况中应当实施控制测试的是(B)。

(A)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的

(B)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的

(C)注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱

(D)即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报

【题目3】在仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的

审计证据时，注册会计师应当(B)。

(A)实施分析程序

(B)实施控制测试

(C)重新评估认定层次的重大错报风险

(D)扩大样本规模

【题目4】下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是

(D)。

(A)询问

(B)观察

(C)检查

(D)函证

【题目5】即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证

据，仍然需要(A)。

(A)考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末

(B)重新考虑重要性水平

(C)重新评估财务报表层次重大错报风险

(D)重新评估认定层次重大错报风险

【题目6】如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，

注册会计师应(B)。

(A)直接实施实质性程序

(B)获取这些控制是否已发生变化的审计证据

(C)直接获取本期控制运行有效性的审计证据

(D)确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据

【题目7】对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评

估的重大错报风险高，注册会计师应当(C)。

(A)信赖以前审计获取的审计证据

(B)部分信赖以前审计获取的审计证据

(C)完全不信赖以前审计获取的审计证据

(D)不再对控制的有效性进行测试

【题目8】如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么(D)。

(A)注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试

(B)注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据

(C)注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试

(D)注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制

【题目9】下列因素中与控制测试范围不呈正向关系的是(B)。

(A)在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

(B)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围

(C)执行控制的频率

(D)对证据的相关性和可靠性的要求

【题目10】下列关于细节测试的表述不正确的是(D)。

(A)细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试

(B)测试的目的是直接识别财务报表认定是否存在错报

(C)测试的设计和实施应针对认定层次的重大错报风险

(D)实施细节测试需要大量使用分析手段研究数据间的关系

【题目11】实质性程序的类型包括(C)。

(A)控制测试和细节测试

(B)控制测试和实质性测试

(C)细节测试和实质性分析程序

(D)控制测试和实质性分析程序

【题目12】如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期

末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当(B)。

(A)在期中实施实质性程序

(B)不在期中实施实质性程序

(C)利用在期中获取的审计证据

(D)重新评估重大错报风险

如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质

性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现

地风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序。

【题目13】在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由舞弊导致

的重大错报风险，注册会计师应当(A)。

(A)在期末或接近期末实施实质性程序