工程结转成本的会计分录怎么做 .pdf

精选公文范文

工程结转成本的会

计分录怎么做

各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢

实际发生成本的时候：借：工程施

工-合同成本

贷：原材料等

结转收入成本时：借：主营业务成

本

工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

结算时：借：应收账款或银行存款

等

贷：工程结算

完工时冲平：借：工程结算

贷：工程施工-合同毛利

工程施工-合同成本

工程会计做账方法

1、基本流程：

凭证制单——凭证审核——记账

——对账——其他系统结账——总账系

1

精选公文范文

精选公文范文

统结账

2、支付社会保险费：

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴

付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴

付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人

部分)

银行存款或现金(按其差额)

3、确认收入：

开具工程款发票时，公司会计处理

借：应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项11%

的税率)

购进工程材料时

2

精选公文范文

精选公文范文

借：工程物资

应交税费——应交增值税(进项税

额)

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进

项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为

11%(征收率3%)

4、固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统

“日常处理——资产增加——固定资产

卡片”——在固定资产系统中生成凭证

——月末计提折旧——与总账系统核对

无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，

借：固定资产——各部门

贷：银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借：管理费用——折旧费(管理部门

用)

3

精选公文范文

精选公文范文

工程施工——项目部(生产用、项目

部管理用)

贷：累计折旧

5、低值易耗品-1：

对按相关规定应作为低值易耗品核

算的，先计入低值易耗品科目——按九

一摊销法摊销90%计入相关项目成本

——另10%在该低值易耗品报废时予以

核销，转入相关成本。

购进时，

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款(或应付账款)

领用时

借：工程施工——项目部——办公

用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关

人员责任的，按该低值易耗品的10%余

额，

借：待处理财产损失——待处理流

动资产损失

4

精选公文范文

精选公文范文

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后，

借：现金(或其他应收款——相关责

任