税收会计习题库（含参考答案）.docx

税收会计习题库（含参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.税务稽查选案包括主动选案和（

A、内部选案

B、自动选案

C、外部选案

D、被动选案

正确答案：D

2.某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是()

A、车间报废产品所耗用的购进货物

B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C、将购进的货物分配给股东

D、将购进的货物无偿赠送给某单位

正确答案：B

3.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是()o

A、三次釆油资源税减征50%

B、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开釆方式釆岀的矿产资源.资源税减征50%

C、纳税人开釆销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

D、对鼓励利用的低品位矿等，由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税，并制定具体办法

正确答案：A

4.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是()

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

正确答案：D

5.相关的法律法规规定了稽查局的执法权限，稽查执法不得超越这些法律法规赋予的权限，否则即构成违法，这体现了合法原则的()。

A、主体合法

B、程序合法

C、权限合法

D、依据合法

正确答案：C

6.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）工作日内提出审理意见。

A、3个

B、15个

C、5个

D、10个

正确答案：B

7.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（）元。

A、11200

B、2240

C、16000

D、20000

正确答案：A

8.在某公司工作的小王为家中独生子（未婚），每月工资9000元，父母年龄均超60岁。小王每月在缴纳个人所得税时可以扣除的赡养老人支出为（）o

A、1500元

B、1000元

C、1200元

D、2000元

正确答案：D

9.位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金银首饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。同时决定奖励职工一批市场零售价为11.3万元的金银首饰，其中二分之一已经实际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（）万元。（金银首饰消费税税率为5%）

A、10.25

B、10.5

C、15.25

D、15.5

正确答案：A

10.下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的是()

A、还本销售方式销售货物,以货物的销售价格计算缴纳增值税

B、销售折扣方式销售货物,按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

C、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

D、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

正确答案：A

11.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人().

A、以偷税论罪

B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

正确答案：B

12.土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。

A、经营所在地所管辖

B、房地产转让实现地

C、房地产坐落地所管辖

D、机构所在地所管辖

正确答案：C

13.我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。

A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%

B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%

D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

正确答案：B

14.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。

A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

B、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，