《流动负债新》课件.pptVIP

*****************课程简介专业课程本课程深入探讨了企业财务管理中流动负债的相关理论和实践。从实际案例出发，帮助学员全面了解流动负债的类型、确认和计量等核心知识。实践导向课程注重将理论与实践相结合,通过大量案例分析和实操练习,培养学员的流动负债管理能力,提升企业财务决策水平。互动交流课程采用案例讨论、小组讨论等互动形式,鼓励学员积极参与,增强对知识的理解和掌握。课程目标1系统全面掌握流动负债的概念和类型了解流动负债的定义、特点,并详细学习各种主要类型的流动负债。2熟悉流动负债的会计处理原则掌握流动负债的确认、计量、列报和披露的相关会计准则。3学习流动负债的管理技能了解应收账款、预收账款、应付工资等各类流动负债的具体管理方法。4提高流动负债管理的综合能力学习流动负债管理的目标、策略,并能解决实际中的常见问题。课程大纲1课程简介本课程全面介绍了流动负债的概念、类型和特点,以及其确认、计量和披露的相关原则。2教学目标学习如何有效管理公司的流动负债,包括应付账款、预收账款等,提高资金管理能力。3课程内容从理论基础到实践应用,全面系统地探讨流动负债的相关知识和最佳实践。什么是流动负债流动性强流动负债指企业在1年内到期的债务,具有较强的流动性和变现能力。短期性质流动负债的到期期限通常在1年以内,属于短期债务。偿付压力大企业需要在短期内偿还到期的债务,给经营带来一定的偿付压力。流动负债的类型短期借款企业为满足营运资金需求而向银行或其他金融机构的短期贷款,包括银行借款、应付票据等。应付账款企业购货或接受劳务应支付的货款或费用,通常是企业向供应商的欠款。预收账款企业向客户预先收取的货款或服务费,在提供相关商品或服务前记入此项。应付职工薪酬企业应支付给职工的各种薪酬,包括工资、奖金、津贴等。短期借款定义短期借款是指企业在一年内到期的借款,包括银行借款、其他借款和发行的短期融资券。特点短期借款期限短、利率相对较高,适用于弥补企业临时性资金缺口。用途广泛应用于企业满足日常经营、项目建设等方面的资金需求。应付账款定义应付账款是企业在日常经营过程中购买商品和接受劳务而形成的债务。交易对象主要包括供应商、承包商等提供商品和服务的交易对方。付款期限通常根据合同或行业惯例等确定付款期限，如30天、60天等。预收账款预收账款的定义预收账款是指企业在客户支付货款之前就收到的款项,用于确认销售收入。预收账款的特点预收账款体现了客户对企业的信任,同时也增加了企业的资金流动性。预收账款的会计处理预收账款在资产负债表中作为流动负债列报,待确认收入时再转入主营业务收入。预收账款的管理企业需要及时跟进预收账款的使用,避免资金沉淀,提高资金利用效率。应付工资及时发放工资准确计算员工工时并按时发放工资是企业的基本责任,体现了对员工的重视和尊重。规范工资管理企业需要建立健全的工资管理制度,确保工资发放流程合法合规,维护员工权益。合理计算工资税按照税收政策正确扣缴个人所得税,体现企业的社会责任和纳税意识。应交税费税种多样企业需要缴纳的税费包括增值税、所得税、房产税、车船税等多种税种。及时申报及时准确地申报和缴纳各项税费是企业的法定义务,有助于避免滞纳金等违规成本。优化税务管理通过全面了解税费政策,合理规划纳税,可以有效降低企业整体税务成本。其他应付款多样性其他应付款包括了一些不属于短期借款、应付账款、预收账款等类别的杂项负债,如应付股利、应付工资、应付利息等。临时性这些其他应付款通常是临时性的,需要在规定期限内支付。企业需要密切关注并及时清算。影响流动性其他应付款的管理对企业的流动资金状况有重要影响,需要纳入整体的流动负债管理。内部控制企业应建立健全的内部控制制度,确保其他应付款的审核、审批、记录和清算等环节得到有效管控。流动负债的特点短期性流动负债通常需在一年内偿还或结算，具有短期性特点。偿付压力流动负债需要运用企业的现金或流动资产来偿还，给企业的偿付能力带来一定压力。占比较高流动负债占企业负债总额的比重通常较高，在企业资产负债结构中占重要地位。随时变化流动负债规模随着企业经营活动的变化而随时变化，需要企业密切关注和管理。流动负债的确认原则权责发生制流动负债在发生时确认,而不是在实际支付时才确认。这确保会计信息能够及时反映企业的财务状况。实际控制权企业需拥有对流动负债的实际控制权,才能将其确认在财务报表中。否则无法反映企业的实际情况。谨慎性原则企业应当以审慎的态度确认流动负债,避免低估流动负债从而夸大企业财务状况。相关性原