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1、购买材料

借：在途物资

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、材料验收入库结转成本（结转已验收入库材料的成本）

借：原材料

贷：在途物资

3、领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

4、工资核算；①提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

②发放工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

③分配工资（计提、提取、计算）

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

5、结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

6、产品完工验收入库（结转完工产品成本）

借：库存商品

贷：生产成本

7、销售产品、提供劳务

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

8、销售材料

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

9、取得罚款收入存入银行

借：银行存款

贷：营业外收入

10、结转已销产品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

11、结转已销材料成本

借：其他业务成本

贷：原材料

12、计算城建税（营业税、消费税、教育费附加等）

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

1

13、上交城建税（营业税、消费税、教育费附加等）

借：应交税费—应交城建税

贷：银行存款

14、购买办公用品

借：管理费用

贷：银行存款（库存现金）

15、借款利息：①平时不计提利息，到期支付利息

借：财务费用

贷：银行存款（按实际支付金额，全部计入财务费用）

②平时计提利息（假设每月提100，连续计提6个月）

借：财务费用100

贷：应付利息100

③支付利息（计提金额=实际支付金额）

借：应付利息

贷：银行存款

支付利息（计提金额实际支付金额）

借：应付利息600

贷：银行存款550

财务费用50

支付利息（计提金额实际支付金额）

借：应付利息600

财务费用