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新会计准则中会计科目及使用说明

序号编号会计科目核算内容

一、资产类

11001库存现金企业的库存现金

21002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

31003存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简“中央银

行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇

划、提取或缴存现金等。

41011存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

51012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信

用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

61021结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算

代理机构的款项。企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算

手续费。

71031存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款

项。

81101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金

投资等交易性金融资产的公允价值

91111买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格

返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

101121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行

承兑汇票和商业承兑汇票。

111122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

121123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可

以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目

131131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

141132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资

产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利

息。

151201应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责

任后确认的代位追偿款

161211应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项

171212应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应

收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金

181221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应

收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收

分保合同准备金、长期应收款等以外的其

他各种应收及暂付款项。

191231坏账准备企业应收款项的坏账准备

201301贴现资产企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的

资金。

211302拆出资金企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项

221303贷款企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。

231304贷款损失准备企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资

产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡

透支、转贷款和垫款等.

241311代理兑付证券企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券。

251321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。

261401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成

本。

271402在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常

核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

281403原材料企业库存的各种材料。

291404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实

际成本的差额。

301405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售

价)。

311406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)

或计划成本(或售价)。

321407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的

差额。

331408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际

成本。

341411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。