有哪些信誉好的足球投注网站- 1、本文档共7页，可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
暂时性差异的会计处理程序：
对暂时性差异采用跨期摊配法进行处理。其基本程序为：（在应交税金已经确定的情况
下）
①确定产生暂时性差异的各个项目；
②确定各项目的暂时性差异：确定递延项目的期初、期末余额，根据变化情况，判断暂
时性差异的发生和转回，作出会计处理。
在采用资产负债表核算递延所得税时，如果预计转回期的税率能够合理确定，发生时按
预计转回期的税率核算。另外，不论发生或是转销期间，如果税率变动，均应按其进行调整。
③确定汇总各项差异对纳税的影响；
④确定所得税费用，应交所得税加减纳税影响等于当期所得税和递延所得税的总金额。
根据时间性差异的定义：应税收益和会计收益的差额，在一个期间内形成，可在随后的
一个或几个期间内转回。其成因是由于会计准则或会计制度与税法在收入与费用确认和计量
的时间上存在差异。
根据暂时性差异的定义：从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资
产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或
负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额。
因此，时间性差异是暂时性差异。
1、时间性差异一定同时是暂时性差异。
例题一：2000年12月31日购入价值5000元的设备，预计使用期5年，无残值。采用
直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。未扣折旧前的利润总额为11000
元，适用税率为15％，第三年起适用税率调整为20％。
方法一：采用资产负债表债务法
步骤一，确定产生暂时性差异的项目：设备折旧。
步骤二/三，确定各年的暂时性差异及该项差异对纳税的影响。
项目2000年2001年2002年2003年2004年2005年
账面金
500040003000200010000
额
计税基
50003000180010805400
础
差额0100012009204600
税率15％15％20％20％20％
差异时点值0150180184920
步骤四，确定所得税费用，应交所得税加减纳税影响等于当期所得税和递延所得税的总
金额。
各年的会计分录：
分录2001年2002年2003年2004年2005年
借：所得税150304-92-92
贷：递延所得税负债150304-92-92
方法二：采用收益表债务法
确定各年的暂时性差异及该项差异对纳税的影响。
0102030405
项目累计
年年年年年
直线法100010001000100010005000
双倍余额
折200012007205405405000
法
文档评论（0）