内部审计学（第3版）课件 第12章 内部审计管理.pptx

第12章内部审计管理;第1节内部审计项目管理;（二）审计工作过程的指导与监督;(三)审计结果的复核;(四)审计项目的总结与评价;对审计组成员工作的评价包括:

(1)是否保持良好的职业素养;

(2)是否按时完成自己所承担的工作;

(3)审计过程中是否遗漏应查出而未查出的重大违法违规问题;

(4)是否存在违反审计人员职业道德准则的行为;

(5)审计中所采用的审计技术方法是否具有有效性、创新性和可借鉴性;

(6)审计意见是否准确、合理和可行。;二、审计人员的职责界定;(二)项目负责人的主要职责

项目负责人对项目的计划,执行过程中的指导、监督工作以及审计评价负责,应当履行的职责包括下列方面:

(1)与内部审计部门负责人共同拟定审计目标和范围;

(2)编制项目审计方案;

(3)组织审计项目的实施;

(4)对项目审计工作进行现场督导;

(5)向内部审计部门负责人及时汇报审计进展及重大审计发现;

(6)组织编制审计报告;

(7)组织实施后续审计;

(8)针对审计项目及审计人员的工作情况编制评价表;

(9)处理其他有关事项。;(三)审计组成员的主要职责;三、审计项目管理的手段;(二)审计任务清单;(三)审计工作底稿检查表;(四)审计文书跟踪表;(五)报告流转控制表;第2节内部审计人力资源管理;二、内部审计人力资源管理方案;第3节内部审计绩效管理;二、内部审计绩效的影响因素;三、内部审计绩效评价体系;(二)内部审计绩效评价方法;2.基于平衡计分卡的内部审计绩效评价指标体系;(三)内部审计部门绩效评价指标赋权;(四)内部审计部门绩效评价指标的评分方法;(五)内部审计部门绩效评价结果的分析与改进;第4节内部审计人际关系管理;二、内部审计人际关系分析;(二)内部审计人际关系的影响因素;三、良好人际关系的形成途径;四、内部审计人际关系的冲突与协调;(二)冲突的类型;(三)冲突管理的方法;第5节内部审计档案管理;二、内部审计档案管理的要点;6、内部审计机构应当建立审计档案工作管理制度，明确规定审计档案管理人员的要求和责任

7、内??审计项目负责人应当对审计档案的质量负主要责任

8、内部审计人员（立卷人）应当将获取的电子证据的名称、来源、内容、时间等完整，清晰地记录于纸质材料中，证物装入卷内或物品袋内附卷保存

9、内部审计人员（立卷人）完成归类整理，经项目负责人审核，档案管理人员检查后，按规定进行编目和归档，向组织内部档案管理部门（简称档案管理部门）办理移交手续。;三、内部审计档案的收集范围与分类;（二）内部审计档案分类;（三）审计档案的排列要求;二、审计档案内每组材料的排列要求

1、正件在前，附件在后

2、定稿在前，修改稿在后

3、批复在前，请示在后

4、批示在前，报告在后

5、重要文件在前，次要文件在后

6、汇总性文件在前，原始性文件在后;四、纸质审计档案的要素与装订;五、电子审计档案的建立、移交;（二）电子审计档案的移交;六、内部审计档案的保管和利用;5、内部审计机构和档案管理部门应当定期开展保管期满审计档案的鉴定工作，对不具有保存价值的审计档案登记造，经双方负责人签字并报组织负责人批准后，予以销毁

6、内部审计机构应当建立健全审计档案利用制度，借阅审计档案一般限定在内部审计机构内部，内部审计机构以外或组织以外的单位查阅或者要求出具审计档案证明的，必须经内部审计机构负责人或者组织的主管领导批准，国家有关部门依法进行查阅的除外

7、损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案的，由组织依照有关规定追究相关人员的责任i构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

内部审计档案管理是内部审计工作的重要组成部分，包括单位主要领导、内部审计机构负责人、审计人员、档案管理人员都必须重视此项工作，严格按照相关制度、准则的规定，认真做好审计档案的归档及管理。