税收会计考试题（含答案）.docx

税收会计考试题（含答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是()。

A、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定

B、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为

C、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定

D、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权

正确答案：D

2.假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。其当年应纳个人所得税税额是（）o

A、9600元

B、8040元

C、8600元

D、6600元

正确答案：B

3.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()

A、10000

B、50

C、50000

D、2000

正确答案：D

4.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。

A、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

C、耕地占用税的纳税人不包括个人

D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

正确答案：C

5.2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A、325.5

B、330

C、310

D、294.5

正确答案：C

6.2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地L2元/平方米）

A、180000

B、183600

C、188000

D、186800

正确答案：B

7.某外商投资企业2018年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2018年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A、15.1

B、13.8

C、15.3

D、13.3

正确答案：A

8.在稽查案件中，《税务行政处罚事项告知书》应当在（）环节制作。

A、选案

B、检查

C、执行

D、审理

正确答案：D

9.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。

A、薪炭林

B、外购商誉

C、固定资产日常修理开支

D、经营租赁方式租入的固定资产

正确答案：A

10.在税务稽查中，税务稽查原则中（）的体现。

A、合法原则税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，

B、依法独立原则

C、分工制约原则

D、客观公正原则

正确答案：B

11.检查应当由（）检查人员共同实施。

A、两名以上

B、三名以上

C、一名以上

D、三名

正确答案：A

12.刘某持有某合伙企业45%的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万元.发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外.刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、9600

B、12000

C、13560

D、11700

正确答案：D

13.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（）。

A、经营规模较小的税务师事务所

B、停牌的上市公司

C、跨省界汇总纳税企业

D、擅自销毁账簿的汽车修理厂

正确答案：D

14.不属于一般案件终结执行条件的是()

A、作为被执行人的个人死亡,但有遗产

B、被执行人确实没有财产抵缴税款

C、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力的;

D、依照破产清算程序确实无法清