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税务师考试《税法一》自测试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、以下哪项不属于我国增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.提供应税服务的单位和个人

D.个人出租房屋获得租金所得

答案：D

解析：个人出租房屋获得租金所得属于个人所得税的范畴，不属于增值税纳税人。增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。该设备入账价值为80万元。该企业当月销售货物取得的含税销售额为200万元。该企业当月应缴纳的增值税额为：

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

答案：C

解析：该企业当月应缴纳的增值税额=200万元/(1+13%)×13%-10万元=22万元。其中，销售货物取得的含税销售额为200万元，需要先将其换算为不含税销售额，即200万元/(1+13%)，然后再乘以增值税税率13%计算增值税额。购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元，可以作为进项税额抵扣。

3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

答案：D

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出口货物通常可以享受免税政策，但并非不属于征税范围。购买货物则不属于增值税的征税范围。因此，正确答案为D。

4、下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是：

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息

C.增值税专用发票是增值税纳税人使用的，具有法律效力

D.增值税专用发票只能开具给一般纳税人

答案：D

解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息，是购买方抵扣进项税额的凭证，具有法律效力。同时，增值税专用发票既可开具给一般纳税人，也可开具给小规模纳税人。因此，不正确的说法是D。

5、某企业为一般纳税人，2021年度销售收入为1000万元，购进原材料等增值税进项税额为200万元。若该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2021年度应纳增值税额为（）万元。

A.130

B.80

C.10

D.70

答案：B

解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=1000×13%-200=130-200=-70（万元）。由于增值税为应纳税额，不存在负数，因此应纳增值税额为0。

6、某企业2021年度应纳企业所得税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。若该企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，则该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.125

B.62.5

C.1250

D.250

答案：B

解析：享受减半征收企业所得税的优惠政策，则实际税率为25%的一半，即12.5%。应缴纳的企业所得税=应纳企业所得税所得额×实际税率=500×12.5%=62.5（万元）。

7、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除？

A.向希望工程捐赠的款项

B.向受灾地区的紧急捐赠

C.向所属企业职工子弟学校的捐赠

D.向环境保护事业组织的捐赠

答案：C

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。向所属企业职工子弟学校的捐赠不属于公益性捐赠，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。选项A、B、D均属于公益性捐赠，可以在税前扣除。

8、在增值税中，下列哪个税率适用于销售自产的小麦？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

答案：D

解析：根据《增值税法》及相关规定，我国对农产品（含粮食）实行免征增值税政策。因此，销售自产的小麦适用的税率为0%。选项A、B、C分别为6%、9%、13%，均为增值税的一般税率，不适用于农产品的销售。

9、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

答案：C

解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征收范围，因此不属于增值税的征收范围。

10、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，不正确的是：

A.企