《号现金流量表》课件.pptVIP

**********************现金流量表概述现金流量表是企业财务报表的重要组成部分,它反映了企业在一定期间内现金流入和现金流出的实际情况。了解现金流量表对企业财务分析和经营决策至关重要。JY什么是现金流量表定义现金流量表是企业反映在一定会计期间内企业现金收支情况的财务报表,列示了企业在经营、投资和筹资活动中产生的现金流入和现金流出。作用现金流量表可以让企业全面了解公司的现金收支情况,并对企业的偿债能力、营运资金的变化趋势进行分析和评估。编制方法现金流量表主要有两种编制方法:直接法和间接法,两种方法得出的现金流量结果是一致的。现金流量表的作用和目的企业财务管理现金流量表有助于企业管理者了解企业的资金状况和使用情况，并及时作出相应的财务决策。财务报表分析现金流量表能够为投资者和分析师提供企业现金流动的关键信息,有助于全面分析企业的财务状况。企业估值和信用评估现金流量表能够更准确地反映企业的现金生成能力,为企业估值和信用评估提供依据。利益相关方决策现金流量表为企业的股东、债权人等利益相关方提供了重要的决策信息。现金流量表的编制原则完整性编制现金流量表时应当包含所有的现金流入和现金流出，不能遗漏任何重要的现金流量信息。准确性现金流量表中的每一项目应当与账簿记录和实际业务情况相符，数据准确无误。一致性编制现金流量表的方法和口径应当与以前年度保持一致，以便于分析和比较。及时性现金流量表应当及时编制并披露，以满足管理层和投资者的需求。现金流量表的编制方法1直接法根据企业实际收支情况直接列报2间接法由净利润调节到经营活动现金流量3结合运用结合使用直接法和间接法企业可根据自身特点选择合适的编制方法。直接法更贴近实际收支,间接法更便于理解净利润与现金流量的关系。通常采用直接法编制经营活动现金流量,间接法编制投资和筹资活动现金流量。直接法编制现金流量表1确定现金流入包括销售收现、收到的利息和股利等。2确定现金流出包括支付的营业费用、所得税和利息等。3计算净现金流量将现金流入与现金流出相抵得到经营活动产生的净现金流量。直接法编制现金流量表的核心是直接记录企业各项经营活动的现金收支情况。这种方法更直观、更容易理解企业的现金流动状况。但需要完整的会计凭证记录作为基础。间接法编制现金流量表利润调整将净利润调整为营业活动产生的现金流量,包括折旧摊销、资产减值等因素的影响。资产负债项目变动根据资产负债表中相关项目的变动情况,推算出经营活动产生的现金流量。筹资活动和投资活动现金流量根据现金流量变动情况,直接列示投资活动和筹资活动产生的现金流量。现金流量表的基本结构现金流量表主要包括三大部分：经营活动、投资活动和筹资活动。每个部分都会列示相关的现金收支项目，按照现金流入和流出分类呈现。同时还有一个现金及现金等价物净增加额行项目，反映了报告期内现金及现金等价物的总变动情况。经营活动产生的现金流量8K销售收入主营业务现金流入6K营业成本主营业务现金流出1.2K税费缴纳经营活动应付税费800发放工资支付给职工以及为职工支付的现金经营活动产生的现金流量反映了公司主营业务的现金收支情况。它包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。这些现金流动直接反映了公司的营运能力和财务状况。投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量反映了企业在一定期间内购建资产、进行投资等活动的现金流向。主要包括购买资产支付的现金、投资支付的现金以及收回投资收到的现金等。分析投资活动产生的现金流量有助于了解企业的投资策略和财务状况。筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量反映了企业通过发行股票、债券或贷款等方式获取资金的情况。这部分现金流量包括了股东投入的现金、偿还借款本金和支付利息等内容。筹资活动现金流入发行股票所得现金、借款所得现金筹资活动现金流出偿还借款本金、支付利息、支付股利等了解筹资活动的现金流量情况可以帮助企业评估其融资能力和偿债能力,为财务决策提供依据。现金及现金等价物的变动现金流量表中最后一部分就是现金及现金等价物的变动情况。这部分反映了企业在经营、投资和筹资活动中产生的现金流入和流出如何导致了期末现金及现金等价物余额的变动。期初现金及现金等价物余额反映企业上一期末的现金及现金等价物余额加：经营活动产生的现金流量净额反映企业本期经营活动产生的现金净流入加：投资活动产生的现金流量净额反映企业本期投资活动产生的现金净流出加：筹资活动产生的现金流量净额反映企业本期筹资活动产生的现金净流入期末现金及现金等价物余额反映企业本