内部审计学（第3版）课件 第10章 基本建设项目审计.pptx

第10章基本建设项目审计;第1节开工前审计;2.项目建议书是否得到相关部门的批准;(二)可行性研究报告的审查;(三)初步设计方案的审查;二、审查基本建设项目资金的来源;(二)审查要点;三、审查初步设计概算;2.间接费;3.计划利润

(1)利润的计算方法是否合理;

(2)计算利润的基数是否准确,是否存在将不能作为基数的费用计入基数之内的问题;

(3)利润率的设定是否合理合规,是否超出了国家规定的标准;

(4)施工企业扩大生产能力、新增机械设备需要的资金主要取自生产发展基金。对于某些工程中必需的大型机械设备,可进行租赁,在特殊情况下经投资主管部门批准,可由建设单位在项目概算中列支,并在购置后租给施工企业使用。

4.税费

(1)计税基础是否准确;(2)税率是否正确;(二)审查设备及工器具购置概算;(三)审查总概算;第2节在建项目审计;(二)投资包干合同的执行审计;(5)计划、财政、物资、银行、设备成套供应等部门是否对包干的建设项目所需资金、物资、设备、材料等及时供应。

(6)建设过程中的材料用量是否按照设计文件规定的主要材料用量清单,或包保双方商定的主要材料清单执行;在材料的采购、仓储、领用环节是否设立了管理制度,相关经济责任是否得到落实。

(7)工业项目的主体工程、配套工程、“三废”治理工程是否按照规定同时建成,形成综合生产能力;非工业项目能否合格交付使用;有无专门的机构及时验收

(8)建设项目的主管部门能否有效保证主要建设条件的落实,即做到保建设资金,保设备、材料,保外部配套条件,保生产定员配套,保工业项目投料试车所需的原料、燃料供应等。;(三)投资包干节余审计;(5)用包干节余资金建造职工住宅和集体福利设施等,因已包括在建设项目总投资内,可不计入自筹基建控制指标。

(6)建设项目总承包单位完成包干任务后按材料消耗定额节余的物资,除了本单位需要留用的,由项目主管部门会同物资管理部门作价收购或处理;由施工单位实行包工包料的建设项目的节余物资,归施工单位所有;引进成套设备项目节余的进口材料,由建设单位和施工单位协商分成。

(7)建设???目经主管部门批准,提前投产期间实现的利润,由生产筹建单位和项目承包单位分成。

(8)承担包干项目设计任务的勘察设计单位,设计质量优,能按时或提前交付设计资料和图纸,配合现场施工好,对缩短工期、降低造价有显著成绩的,可由总承包单位从建设项目的包干节余中给予一定的奖励。;2.审查投资包干节余的准确性、真实性;二、财务审计;(二)收入审计;(三)支出审计;2.设备投资审计;3.待摊投资审计;4.其他投资审计;(四)资产交付及往来情况审计;2.各项应收、应付账款审计;三、物资审计;(二)物资领用与核算审计;(三)物资储备审计;四、建设工程招投标和工程承发包审计;(二)工程承发包审计;2.工程承发包审计;第3节竣工决算审计;(二)审查竣工决算报表;二、项目投资及概(预)算执行情况审计;三、项目结余资金审计;第4节投资效益审计;(二)审查达到设计生产能力的年限;二、建设质量审计;(二)工程质量审计;三、建设成本审计;(二)审查单位生产能力投资;(三)审查报废工程支出率;四、投产后效益审计;2.国民经济效益;(3)投资净增值率(DVR)。

投资净增值率是指项目在达到正常生产规模的年份所带来的国民收入净增值与项目的总投资之比,用来衡量项目单位投资带来的国民收入净增值,是一种静态评价指标。计算得出的投资净增值率应该高于国家规定的有关标准,且数值越高越好。

(4)投资净收益率(TVR)。

投资净收益率又称投资利税率,是指项目达到正常生产规模的年份所获得的社会净收益(包括利润与税费)与项目的总投资之比。其计算公式如下:;(二)社会效益;(3)国家(包括地区)分配率。

国家分配率是指正常生产年份项目上缴国家的税额(流转税和所得税)、净利润、折旧、上缴国家的收益在项目年度国民收入净增值中所占的比例。其计算公式如下:;2、劳动就业效果指标;3.综合能耗指标;(三)环境效益