我国上市公司管理系统审计失败地成因及对策探讨 .pdfVIP

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我国上市公司审计失败的成因及对策探讨

摘要

注册会计师从诞生的那天起，便担负着对社会公众负责的重任。投资者们希望注册

会计师能够成为名副其实的“经济警察”，杜绝上市公司的虚假财务报告。然而，上市

公司财务舞弊现象却有增无减。过去有银广夏、亿安科技，现在有科龙电器、银河科技，

这些财务舞弊深深困扰着投资者，同时也对注册会计师审计提出了质疑——为何如此之

多的审计出现失败，注册会计师出具的审计报告是否还值得信赖。本文通过寻找审计失

败的易发环节，分析我国注册会计师审计失败的原因及上市公司进行财务舞弊的动机，

提出有效解决审计失败的对策。

关键词：注册会计师；上市公司财务舞弊；审计独立性

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THEAUDITINGFAILUREAND

COUNTERMEASUREDISCUSSION

OFTHELISTEDCOMPANYINOURCOUNTRY

ABSTRACT

Registeredaccountantsfromtheveryfirstdayofitsbirth,itshoulders

theresponsibilityofpublicaccountabilitytothecommunity.Investors

registeredaccountantstobecometrulyhopethattheeconomicpolicetothe

falsefinancialreportsoflistedcompanies.However,listedcompaniesfinancial

fraudcontinuetoincrease.Guangxiathepast,price,nowhaveextended

electrical,Galaxytechnology,thesefinancialfrauddeeplyplagueinvestors,

butalsoregisteredaccountantstoauditquestioned--whysomanyauditfailures

occur?RegisteredAccountantsissuedauditreportsarealsotrustworthy?The

findingbytheauditfailure-proneareas,ouranalysisofthereasonsforthe

failureofregisteredaccountantsandtheauditoflistedcompaniesforfinancial

fraudmotivatedattempttofindeffectivesolutionstothefailureofaudit

responses.

Keywords：RegisteredAccountants；Listedcompaniesfinancialfraud；Audit

Independence

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目录

第1章我国上市公司注册会计师审计流程1

1.1确定审计总目标和具体目标1

1.2实施审计过程2

1.2.1计划阶段2

1.2.2实施审计阶段2

1.2.3审计完成阶段2

1.3从审计过程的角度来讨论审计失败的可能性2

1.3.1注册会计师审计流程错误导致审计失败3

1.3.2注册会计师的过失与欺诈3

第2章上市公司财务舞弊5

2.1财务舞弊的动机6