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对审计失败原因及对策的分析对策

对审计失败原因及对策的分析对策

由于审计失败，有超过100的注册会计师，注册会计师120名由

政府部门处罚。黎明股份，银广夏等一系列审计失败案例，审计职

业界的信誉受到严重质疑。严重影响了审计风险，注册会计师行业

的发展。因此，本文给出了一个具体的分析，对注册会计师审计失

败的原因，并提出解决措施，以提高审计质量，审计风险的防范。

1.注册会计师审计含义

2.注册会计师审计的独立性

3.注册会计师审计失败原因分析

3.1专业胜任能力不高

对从业人员的职业素质要求的专业能力，注册会计师的专业胜任

能力是审计质量的保证，以避免审计失败的基本条件。一个合格的

会计师必须首先掌握必要的完成审计工作的专业知识，然后通过实

践积累了足够的经验。

3.2，法律体系不健全

根据自己的意愿来完善法律制度，行动的能力。注册会计师可以

因为制裁是不可接受的行为，如取消资格，公司巨额罚款和民事赔

偿。在注册会计师审计制度，注册会计师职业团体（主要是会计师

事务所和注册会计师）面临行政责任和刑事责任和民事责任三种法

律责任。行政责任是违反法律、法规的规定，注册会计师，政府监

管机构和行业协会是行政法律责任的追求，如中国证监会和证券交

易所，警告，批评，处罚企业，吊销证书：当注册会计师与公司管

理欺诈行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任依法拥有最大的公司

利益相关者应该从注册会计师法律责任（股东）的民事赔偿责任，

许多民事责任，对注册会计师的补偿量大，远远超出了行政处罚。

对注册会计师行业的法制建设是一个系统工程，一个重要的因素，

在目前的中国注册会计师的法律法规不完善的资本市场和审计质量。

4.审计失败的控制和防范

4.1提高注册会计师人员的专业胜任能力

4.2完善相关法律

2005年10月22日，审计长李金华委托国务院提请第十八届全

国人民代表大会常务委员会十次会议上发表了一个声明审计法修正

案。审计法修正案草案明确规定，按照国务院的规定，审计机关应

当有对社会审计机构审计报告进行检查。这将大大提高注册会计师

的审计监督。立法层面上是可以解决的，在企业正常审计的审计部

门，如果发现会计公司出具的审计报告是虚假的，即时处理的会计

公司，要求其整改，或材料相关部门处理，有关部门应当将处理结

果通报审计部门。这种操作模式，而且还节省了人力审计部门，并

能起到及时的，广泛的监督作用。

4.3保持注册会计师的独立性

这可以使注册会计师成为真正的会计公司，无限的责任主体，从

而迫使加强注册会计师的风险意识，提高执业水平，提高审计工作

的效率和效果，真正的“独立”的实践。注册会计师的独立性是自

己的保证和提高实践水平的基石，是注册会计师职业的核心价值所

在，为了达到他们的审计工作，以满足社会的公共利益，注册会计

师必须作为一种职业仍然是独立的文化，提高自身素质。会计公司

和一般公司是不同的，通常是会计公司的注册资本金不高，但破产，

利益相关者带来巨大的损失。在行业的实际情况，会计公司采取这

种合作是最好的选择。合伙企业需要承担无限责任，合伙企业，个

人和企业绩效是利益密切相关的风险，压力和超过0的责任，提高

质量和诚信意识，更多的权力。因此，中国应贯彻会计公司合伙，

有限责任合伙制度变量。