日常账务培训课件.pptx

日常账务培训课件

目录账务基础知识日常账务处理流程常见业务账务处理示例财务报表编制与分析技巧税务申报与筹划策略内部控制与风险防范措施CONTENTS

01账务基础知识CHAPTER

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计要素会计科目会计科目设置原则按照经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，如“固定资产”、“应付账款”等。合法性、相关性、实用性。030201会计要素与会计科目

借贷记账法原理及应用借贷记账法原理以“借”和“贷”作为记账符号，反映各项会计要素增减变动情况的一种复式记账方法。借贷记账法应用根据会计等式“资产=负债+所有者权益”的平衡原理，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则进行账务处理。借贷记账法试算平衡通过编制试算平衡表来检查账务处理是否正确，包括发生额试算平衡和余额试算平衡两种方法。

凭证记录经济业务发生或完成情况的书面证明，包括原始凭证和记账凭证两种。报表根据账簿记录定期编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。关系凭证是账务处理的起点和基础，账簿是对凭证的分类汇总和系统化处理，报表则是对账簿信息的进一步加工和提炼。三者之间紧密相连，共同构成了完整的账务处理体系。账簿由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账等。凭证、账簿与报表关系

02日常账务处理流程CHAPTER

03处理不符合要求的凭证对于不符合要求的原始凭证，及时与相关人员进行沟通，进行补充或更正。01识别原始凭证包括发票、收据、银行回单等，确认其真实性和合法性。02审核原始凭证核对凭证上的信息是否完整、准确，如日期、金额、业务内容等。原始凭证识别与审核

选择合适的记账凭证根据业务类型选择合适的记账凭证，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。填制记账凭证按照凭证填制规范，准确填写凭证的各项要素，如日期、摘要、科目、金额等。审核记账凭证对填制的记账凭证进行审核，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证填制与审核

将审核无误的记账凭证按照时间顺序登记到相应的账簿中，如总账、明细账等。登记账簿在结账前，做好各项准备工作，如核对账户余额、清理往来款项等。结账前准备按照结账规范，进行结账操作，包括计算本期发生额和余额、结转损益等。结账操作登记账簿及结账操作

03常见业务账务处理示例CHAPTER

资金支付处理核对付款申请、审批流程、收款方信息等，确保资金安全合规支付。现金及银行存款管理定期盘点现金、核对银行存款余额，确保账实相符。资金收入处理记录收款来源、金额、日期等关键信息，确保资金及时准确入账。资金收付业务处理

采购订单管理销售订单处理收发货及库存管理应收应付账款管理采购销售业务处录采购商品/服务的名称、数量、价格等，生成采购订单并跟踪执行情况。确认销售商品/服务的详细信息，生成销售订单并安排发货。记录收发货情况，及时更新库存信息，确保账实相符。核对采购销售业务产生的应收应付账款，确保及时准确结算。

费用报销业务处理员工提交费用报销申请，经过审批流程后予以报销。核对报销单据的真实性、合规性，确保费用报销符合公司规定。按照费用性质进行分摊和核算，确保费用准确计入相关成本或费用科目。经过审核的报销款项通过银行转账等方式支付给员工。费用申请与审批报销单据审核费用分摊与核算报销款项支付

04财务报表编制与分析技巧CHAPTER

确定报表编制基础以企业持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量。编制报表格式采用账户式结构，分为资产、负债和所有者权益三部分，并遵循一定的排列顺序。填列报表项目根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余额计算填列、根据明细科目余额计算填列、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列以及根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列等方法。资产负债表编制方法

确定报表编制基础以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量。编制报表格式采用多步式结构，分步计算当期损益。填列报表项目根据损益类科目的发生额分析填列，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出以及所得税费用等。利润表编制方法

010203确定现金流量分类将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。采用直接法或间接法编制直接法通过现金收入和现金支出的主要类别反映企业经营活动现金流量；间接法以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，据此计算并列示经营活动的现金流量。填列报表项目根据现金流量表准则及其指南的规定，结合企业的实际情况进行填列。现金流量表编制方法

比率分析法利用财务报表