上市公司审计失败论文 .pdfVIP

浅谈上市公司审计失败的原因及防范对策

【摘要】近几年来，我国审计失败的案例屡见不鲜，暴露出我国审计质量低下的现状。

由于我国的资本市场体制还不完善，上市公司发行股票进行融资的成本相对较低，在证

券市场融资成功的几率很大。企业上市成功给其带来了经济效益，但是并没有改变其管

理落后的现状。审计工作的外部控制不够有效，本文从事务所、资本市场及投资者的角

度分析了审计失败的影响。并提出了改进措施，提高审计的质量。

【关键词】上市公司；外部审计；审计失败；

i

AResearchonthefactorsanditspreventionmeasuresCausedby

theAuditFailureofListedCompany

Abstract：

situationofourcountrysauditqualityislow.Becauseofourcountryscapital

relativelylow,inthesecuritiesmarketfinancingagoodchanceofsuccess.Its

thepresentsituationofthepoormanagement.Theauditofinternalcontrolare

oftenjustadecoration,thelistedcompanyindependentdirectorsofthelisted

directorsindependence,tostrengthenthequalificationofsecuritiesoflisted

companies,andimprovetheeffectivesupervisionofthelistedcompanyrisk

assessment.Withtheseimprovements,Itisusefultoimproveauditquality.

Keywords:ListedcompanyExternalauditAuditFailure

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目录

中文摘要1

Abstract1

引言1

一、审计失败的相关概念1

（一）审计失败1

（二）审计风险与审计失败1

二、上市公司审计失败的重要性1

（一）对事务所本身的影响1

（二）对投资者的影响1

（三）对社会的影响1

三、我国上市公司审计失败的数据分析1

四、基于案例分析上市公司失败的原因1

五、上市公司审计失败的防范对策1

结论1

参考文献1

致谢1

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引言

随着社会发展，人们对上市公司的审计的关注逐渐增多，人们的视线最多的关注是

民间审计组织披露上市公司的财务信息，但对于企业外部审计的关注仍然较少，世界上

大多数国家完整的审计系统都包括国家审计、内部审计和民间审计。三者一起为经济、

政府治理和社会发展服务。上市公司的成败兴衰关系到投资者的切身利益和证券市场的

健康平稳发展，对上市公司进行审计至关重要。但由于我国资本市场启动相对较晚，相

关法规不健全，而且上市公司业务繁多，涉及的涉外交易和税收法律的内容很多，因此

经营行为很难规范。因此，进一步加强对上市公司的监管调控刻不容缓，审计失败问题

也成为了社会的关注焦点。

上个世纪80年代，中国开始恢复审计，从此以后审计业务发展迅速。但是我们也

应该看到，我国的审计质量还远远达不到社会主义市场经济发展的要求和社会公众对审

计的期望，还有很多令人不满意的情况。2004年，国家审计署抽查了16家具有上市公

司年度会计报表审计资格的会计师事务所，结果发现30份审计报告有19份失