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商业银行信用风险管理

3.1信用风险识别

信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的务或信用质量发生变更，影响

金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。就我国商业银行的发

呈现状而言，信用风险仍旧是其所面临的最大的、最主要的风险种类。

单一法人客户信用风险识别

1.单一法客户的基本信息分析

依据业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以划分为法人客户与个人客户，法

人客户依据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户依据其组织形式不同

可划分为单一法人客户和集团法人客户。本书所述的单一法人客户包括企业单一客户和机构

类客户。

商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必需对客户的基本状况和与商

业银行业务相关的信息进行全面了解，以推断客户的类型企（业法人客户还是机构法人客

户）、基本经营状况业（务范围、盈利状况）、信用状况有（无违约记录）等。

2.单一法人客户的财务状况分析

财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量状况的分析，达到评价企业

经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：财务报

表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

1（）财务报表分析

①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户

实际和潜在的风险。

②识别和评价经营管理状况。

③识别和评价资产管理状况。

④识别和评价负债管理状况。

2（）财务比率分析

财务比率主要分为四人类:

①盈利实力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层限制

费用并获得投资收益的实力。

I销售毛利率=［销（售收入•销售成本）/销售收入］xlOO%

I销售净利率=净（利润/销售收入）x100%

I资产净利率总（资产酬劳率）=净利润/［期（初资产总额+期末资产总额）/2］xl00%

I净资产收益率权（益酬劳率）=净利润/［期（初全部者权益合计+期末全部者权益合

计）/2］x100%

I总资产收益率=净利润/平均总资产=净（利润/销倒攵入）x销（售收入/平均总资产）

②效率比率，乂称营运实力比率，体现管理层管理和限制资产的实力。

I存货周转率=产品销售成本/［期（初存货+期末存货）/2］

I存货周转天数=360/存货周转率

I应收账款周转率=销售收入/［期（初应收账款+期末应收账款）/2］

I应收账款周转天数=360/应收账款周转率

I应付账款周转率=购货成本/［期（初应付账款+期末应付账款）/2］

I应付账款周转天数=360/应付账款周转率

I流淌资产周转率=销售收入/［期（初流淌资产+期末流淌资产）/2］

I总资产周转率=销售收入/［期（初资产总额+期末资产总额）/2］

I资产回报率R（OA）式税后损益+利息费用.税率）］/平均资产总额

I权益收益率R（OE）=税后损益/平均股东权益净额

虽然从表面上看，各项周转率越高，盈利实力和偿债实力就越好，但实践中并非如此。

③杠杆比率，用来衡量企业全部者利用自有资金获得融资的实，也用于推断企业的偿

债资格和实。

I资产负债率二（负债总额/资产总额）x100%

I有形净值债务率=负［债总额/股（东权益■无形资产净值）］X100%

I利息偿付比率利（息保障倍数）

=税（前净利润+利息费用）/利息费用

二经（营活动现金流量+利息费用+所得税）/利息费用

=［净（利润+折旧+无形资产摊销）+利息费用+所得税］/利息费用

利息保障倍数的缺陷是仅仅考虑利息因素，更志向的保障倍数应当是将企业的经营活动

现金流量与本息支付合计数相比较。

④流淌比率，用来推断企业归还短期债务的实，即分析企业当前的现金偿付实