物料分类账详解（S4HANA修订版）.pdf

物物料料分分类类账账详详解解（（S4HANA修修订订版版））

物料分类账详解（S4HANA修订版）

⼀、业务介绍：

中国会计准则规定，对存货核算必须采⽤历史成本法(即实际成本法).如果企业采⽤计划成本法或者定额成本法进⾏⽇常核算

，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。

物料明细分类账平⾏于总账，每个物料在物料分类账中都视同⼀个明细科⽬，系统⾃动在该明细分类账中记录所有和该物料

有关业务从⽽可以按照期间计算该物料实际成本（周期单位价格PUP即⽉末加权平均价）

⼆、物料分类账差异分摊原理

(⼀)启⽤物料分类账意义

各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料实际成本。

（使⽤标准价⽉末还原实际成本所产⽣凭证次⽉要冲销，S/4必须启⽤物料账，但可以不结算。）

(⼆)SAP物料计价⽅式

此处价格确定包含以下两种类型：2-Transaction-Based基于交易3-Single-/Multileel单层/多级。若选择2，物料价格控制

可同时被定义为移动平均价或标准价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4必须启⽤物料账，计价⽅式都要选择

S，如果原材料使⽤移动平均价V差异不⾃动分摊）成本核算中物料使⽤标准价格S核算，差异收集也⽅便成本管理分析，差异

分析完毕后再在期末将它调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价

格。

(三)差异类别

1、价格差异是由于物料移动评估价格与实际价格（或计划价格）不同⽽产⽣差异。

（1）.库存初始化差异：例如561类型⼊库，若实际价与标准价不⼀致就会产⽣差异；

（2）.采购⼊库差异：采购订单采购价格与标准价格不⼀致，就会产⽣差异；

（3）.采购订单发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不⼀致产⽣；但还有⼀种差异即物料分类账中所体

现汇率差异。

（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按⼯⼚，则跨⼯⼚物料转移过账，会因为两⼯⼚物料标准价格不

同⽽造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司物料转移过

账，会因为两公司物料标准价格不同⽽造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进⾏，若如此其差异如前2、3

差异）；

（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等⽅式价格变更，都会造成差

异（⼀般不允许修改标准价）；

（6）.⽣产环节结算差异：⽣产订单报⼯、⽣产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算成本，在订单结算环节，会结转

将投⼊与产出差异（WIP也可以承担差异）；此差异包括材料差异和制造费⽤（不同作业类型）差异；

（7）.其他类型业务差异：如退货、特殊库存间转储等。

2、因汇率产⽣差异

价格差异⼜分类单层价格差异和多层价格差异，单层差异是由于物料本⾝⽽产⽣差异；多层差异是由来⾃于物料所处BOM

下层物料差异⽽引起该物料差异。（S4不再区分多层单层）

(四)差异分摊逻辑

差异从期初库存和⼊库中收集，按物料及数量在消耗与期末库存之中分摊

下图可以说明这两个原则：

(五)SAP账相关表

1、MLDOC物料账凭证

2、事务码CKMREP修复物料账三个表格(RCKM_REP_TABI0F通过改标准程序，可以使CKMREP直接保存)，S4可通过

FCML_MLMASTER查询

CKMLPP物料分类账期间汇总记录数量

CKMLPR物料分类账：价格

CKMLCR物料分类账：期间汇总记录值

3、CKMLPRKEPH价格成本组件分割（标准价与实际价）

4、KEPH成本构成

5、MLAUFKEPH单层差异

6、CKMLKEPH多层差异（S4已取消）

7、MLDOCCCS物料账凭证成本分割表

注：表T882中可以看到各公司代码启动各种账套。

FCMLHELP物料账帮助台

若CDS视图FCML_REP_V没有期初数(Category=AB)、期末数(Category=EB)，此时在视图FCML_REP_AB_EB_V没

有数据，需要执⾏程序FINS_GENERATE_FISCAL_PERIOD或事务码

OB_FCAL增加表FINSC_PERIOD。

三、物料账ML主要功能：

(⼀)期末差异分摊（图1-4来源于⽹络）

使⽤ML可以将物料采购产⽣采购价格差异、⽣产过程中产⽣⽣产成本差异、物料价格变更引起价格