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财务管理制度

目录

医院财务会计内部控制制度2

资金审批制度6

单位内部支票结算管理规定10

医院流动资产管理制度12

医院固定资产管理制度17

医院无资产管理制度24

医院预算管理制度25

医院成本核算制度30

医院经济合同管理制度35

医院财务物资管理制度41

医院资产损坏丢失赔偿制度45

医院职工取得两处及两处以上收入个人所得税中报管理制度48

禁止私设账外账、“小金库”管理制度50

接受社会捐赠资助财务管理制度51

医院档案查阅、复制登记制度53

医院物价管理制度54

医疗服务价格公示制度59

医疗收费复核制度60

物价收费信访工作制度62

价格管理人员考核制度63

收费科入、出院管理制度65

住院预交金管理制度67

收费科退费管理制度69

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文件类别：财务管理文件文件编号：CWGL-ZD-0I0-03

文件名称：医院财务会计内部控制制度审核人：董X

批准人：刘XX生效日期:2021年12月

医院财务会计内部控制制度

1.目的

为提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据卫生部《医疗机构财务会计内部

控制规定试（行）》的要求，制定本制度。

2.适用范围

本规定适用于本院全体员工

3.职责

3.1.财务部负责木规定的实施与监督”

3.2.规定中涉及的各相关部门配合本规定的实施。

4.预算控制

4.1.建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学

合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，

分工合作的预算管理工作机制。

4.2.医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。

4.3.年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预

算执行的，按规定程序报批。

4.4.季度、年度分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，

确保年度预算的完成。

5.收入控制

5.1.建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确

相关岗位的职责，合理设置岗位，加强制约和监督。

5.2.合理取得收入，开据统一发票，各项收入由贬务部门统一核算，统一管理。其

他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。不

得由一人办理收入业务的全过程。

5.3.各类收入票据由财务部门统一购买、保管、核销，统一管理。票据管理与使用

实行岗位和务分离。

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5.4.建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和

原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。办

理退费与退费审批实行岗位和务分离。

5.5.建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。

5.6.收入稽核与收入经办实行岗位和务分离。

5.7.价格管理与价格执夕亍实行岗位和务分离。

6.支出控制

6.1.各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规

定确认、核算支出。

6.2.健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和

相关控制措施。不得由同一人办理支出业务的全过程。支出的申请与审批实行

岗位和务分离；支出的审批与执行应实行岗位和务分离；支出的执行与审

核应实行岗位和务分离；