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内部控制论文15篇

内部控制论文1

一、我国邮政企业内部会计控制存在的问题

当前我国邮政企业在落实和完善内部会计控制方面存在的问题主要有:

(1)企业领导对内部会计控制体系的重视程度不够，邮政企业的领导人是带动企业不断完善管理制度、落实新的管理模式的主体，领导者的思想对于企业的发展具有很大的作用。但是根据相关资料的研究我国邮政企业的领导者并没有真正地认识到内部会计控制的重要作用，针对邮政的发展中也没有充分做好制度的安排以及落实流程的具体化、完善化。

(2)部分邮政企业的内部会计控制制度不够完善。内部会计控制制度是为了更好地对邮政企业现行的管理制度进行完善的需要，但是部分邮政企业在制度的执行方面还存在一些问题，比如:岗位的轮换制没有得到落实、邮政银行的稽查员长时间没有对财务管理进行监督检查，或者是检查工作过于形式化，影响了内部会计控制制度在企业发展过程中作用的发挥。

(3)邮政银行在现金收支管理中存在问题。现金收支环节是银行管理工作中最容易出现问题的一个环节，部分收款人员在为顾客办理现金收支服务时，没有根据规定为顾客开具发票和上报账目，而是将收取的现金据为己有;其次一些会计人员利用职务上的便利，在办理现金收支业务时在开具的发票中篡改数据，将多余的现金收入囊中;此外还有一部分会计人员通过销毁凭据的行为，将一些业务费用纳入自己的口袋中。

(4)邮政企业在市场经济下缺少相应的风险管理意识，市场经济背景下企业的发展和风险是并存的，邮政企业工作人员在工作过程中还没有一个明确的风险管理体制，并且在邮政银行开展各项工作时没有安排专门的工作人员对市场中的各项风险进行系统的排查，影响了邮政企业在市场经济下快速发展的形势。

二、改善邮政企业内部会计控制的有效措施

改善邮政银行的发展现状，并根据市场经济的需要以及邮政银行发展的需要积极落实内部会计控制体系，对于提高邮政企业的市场竞争力和经济效益都具有重要作用。

(一)转变邮政企业领导的管理理念

要促进邮政银行的快速发展，需要从领导者的观念开始转变，在新的发展形势下企业领导应该认识到内部会计控制的重要作用，及时为邮政企业落实内部会计控制体系创造良好的环境。根据内部会计控制体系自身的特点，在邮政企业内部落实风险防范部门，安排专门的工作人员对市场经济下存在的一些潜在风险进行排除，增加对基础设施建设的投入，做好各营业网点之间的联系。同时为了更好地适应市场经济的发展，邮政企业的领导应该创新管理模式，将创新管理融入邮政各项工作中，并将相关的现代管理技术运用到管理工作中实现邮政行业的快速发展。

(二)建立完善的邮政内部会计控制制度

完善的管理制度对于内部会计控制体系的落实具有指导作用，邮政银行应该根据内部会计控制体系的特点，建立适合邮政企业发展的内部会计控制体系。首先应该根据邮政银行的业务管理、经营行为和风险防范建立一套完善的监督预防制度，并定期对银行的各项工作进行检查，严格对各种业务往来的账表进行审核，不断对银行的内部控制体系的反馈和评审机制进行完善，及时预防各种市场经营风险，减少邮政银行在发展中的经济损失;其次，邮政银行应该根据企业发展的总体目标进行细化，明确各部门之间的工作职责和分工，强调各部门之间的联系，重视工作开展的高效化;最后就是从邮政银行发展的角度对相关业务凭证、账务核算系统、业务印章种类、财务核算系统以及资金管理机制等方面制定一套科学的内部会计控制管理制度，利用制度指导银行各项工作的开展，提高邮政银行的管理水平。内部控制管理制度的制定和完善可以为员工今后开展各种工作提供一些指导意见，便于他们更加有效的开展相关工作。

(三)提高邮政企业员工的综合素质

邮政银行员工的综合素质将会影响内部会计控制的落实，也将会影响各项工作的顺利开展，当前邮政银行工作人员最主要的问题就是较高的综合素养，特别是一些会计人员，因此重视对银行员工的培训对改善邮政银行发展现状具有重要作用。首先应该加强邮政银行员工思想教育，让他们端正工作态度，杜绝在工作中出现违规收费或者是将业务缴费占为己有的现象，从思想上认识到自身工作的重要性。其次要通过培训讲座或者是专家培训的方式，从管理知识和业务能力方面对员工进行培训，提高员工的综合素养，将所有的代理业务员也纳入到邮政银行的培训计划中，加强对员工的内部会计控制体系的培训，从而更好地在银行管理中落实内部会计控制体系。在激烈的市场竞争背景下邮政银行应该重视对员工的培训，只有高素质的员工才能更好地在工作中落实并完善新的工作模式，推动邮政银行的快速发展。

(四)提高邮政企业控制和监督体制的落实

重视对邮政银行监督管理体制的落实是提高银行管理水平的一种体现，提高制度的落实性首先应该通过库存限额的控制、实物隔离控制的方式保证货币资金安全性;同