商业银行资产负债表之负债端解读 .pdfVIP

商业银行资产负债表之负债端解读

商业银行是经济运行中重要的金融机构，其资产负债表是衡量银行

健康状况和风险程度的重要指标。其中，负债端承担着银行的债务和

负债责任，反映了银行的资金来源和利益分配情况。本文将从资产负

债表的负债端入手，解读商业银行资产负债表中涉及的各项负债项目。

一、各项存款

各项存款是商业银行最主要的负债。它包括活期存款、定期存款和

通知存款等。活期存款指随时可以支取的存款，它给予存款人灵活性，

但相应地银行支付的利息较少。定期存款是指存款一段固定期限后才

能支取，存款人在这期间享受一定利率。通知存款则要求存款人提前

通知银行一段时间后才能支取。商业银行通过各项存款吸纳社会闲置

资金，为经济发展提供融资支持。

二、同业存放和同业借贷

同业存放是指商业银行间的存款交易，其中一方向另一方存放资金，

通常是为了满足临时性的资金需求或调整银行间存款比例。同业借贷

是商业银行之间的借贷交易，一方以借入资金为目的，另一方则以出

借资金为目的。同业存放和同业借贷的金额和利率反映了银行间的信

用状况和流动性状况，对市场的稳定性和信心至关重要。

三、各项借款

各项借款既包括来自中央银行的借款，也包括来自其他金融机构和

非金融机构的借款。中央银行的借款通常是为了调节市场流动性和满

足银行流动资金需求，是商业银行的最后贷款来源。而来自其他金融

机构和非金融机构的借款则是商业银行获取资金的重要方式之一，这

些借款往往以较高的利率和较严格的条件提供给商业银行。

四、卖出回购金融资产款

卖出回购金融资产款是商业银行通过迅速卖出金融资产，并承诺回

购的方式来获取短期资金的一种方式。以债券回购为例，商业银行将

自己持有的债券卖给投资者，在一段约定的时间后以约定价格回购。

通过这种方式，商业银行获得了短期流动资金，同时又保持了债券的

持有权。

五、各项拆借和负债证券发行

各项拆借是商业银行之间的借贷交易，通常是为了满足临时性的资

金需求。负债证券发行则是指商业银行向社会发行各类金融债券来筹

集资金。这些债券分为长期债券和短期债券，通过向市场出售债券，

商业银行获取了更多的资金来源，为其资本金增长提供了重要途径。

六、其他负债项目

资产负债表中还包括其他负债项目，比如各项递延税款、递延收益

和其他负债等。递延税款指在一定时期内需递延缴纳的税款，递延收

益则是指商业银行创造的在未来一定时间内产生的收益。这些负债项

目的计量和披露规定在会计准则中有详细规定。

总结：

商业银行资产负债表的负债端是银行承担的各项债务和负债责任的

反映。通过对各项负债项目的解读，我们可以了解商业银行的资金来

源、债务状况和风险程度。商业银行通过各种方式获取资金，如存款、

借款、拆借、回购等，以满足经济发展的融资需求。同时，商业银行

也需合理管理负债，以降低风险，确保资金的稳定性和流动性。