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基建财务管理办法

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基建财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费,提高投资效益。

一、校财务与产管理处是负责基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施管理和监督。

二、基建处使用的财政性资金，在初步设计和工程概算获得批准后，应及时向校财务与资产管理处提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向校财务与资产管理处报送项目年度预算，待财务与资产管理处审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。建设项目停建、缓建及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向校财务与资产管理处提交有关文件、资料的复印件。

三、财务与资产管理处要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，对每个基本建设项目单独建账、单独核算，建立健全内部财务管理制度。按照《上海市市级建设财力项目代理建设管理办法》的规定，代建单位管理学校基建项目的，由财务与资产管理处负责处理与代建单位账务核算资料交接等财务管理工作。

四、凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

五、必须实行合同管理制度。建设工程的勘察设计、施工、设备以及工程监理等都要依法订立合同。各类合同要有明确的质量要求、付款条件、履约担保责任和违约处罚条款。财务人员严格按照合同规定的条款付款。各建设工程项目在开工之前，基建部门应向财务与资产管理处提交工程施工合同、投标函书、开工许可证及与支付工程前期费用有关的全部合同，以便作为日后办理各项资金支付的依据。

六、基本建设资金的管理应遵循专户管理、专款专用的原则，必须专户存储，按规定用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用。基建支出额度应控制在当年计划投资额度之内，单项基建项目投资总额和开支范围控制在批准的计划总投资范围内。

七、基建项目付款由基建部门填制付款审核表，附上合同和发票等资料，经基建部门、投资监理部门、财务与资产管理处、审计处各部门经办人和部门领导签字流转后，由分管校领导签字，最后交财务与资产管理处办理付款。

八、建设项目在建期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。

九、建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

十、建筑安装工程投资支出是指学校按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

十一、设备投资支出是指学校按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

十二、待摊投资支出是指学校按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。应严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

十三、其他投资支出是指学校按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

十四、建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津帖、竣工验收费和其他管理性质开支。

十五、建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。

建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。

特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。

十六、非经营项目为项目配套的专用设施