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一、资产类

编号会计科目

101现金

102银行存款

103贵金属

111存放中央银行款项

112存放同业款项

113存放联行款项

121拆放同业

122拆放金融性公司

123短期贷款

124中长期贷款

125抵押贷款

126贴现

127逾期贷款

129贷款呆帐准备

131进出口押汇

132应收利息

138坏帐准备

139其他应收款

141短期投资

142长期投资

151固定资产

152累计折旧

153固定资产清理

154在建工程

161无形资产

162递延资产

163待处理财产损溢

二、负债类

编号会计科目

201活期存款

205定期存款

211活期储蓄存款

215定期储蓄存款

221财政性存款

231向中央银行借款

232同业存放款项

233联行存放款项

241同业拆入

242金融性公司拆入

243应解汇款

244汇出汇款

251保证金

252本票

261应付利息

262其他应付款

263应付工资

264应付福利费

265应交税金

266应付利润

267预提费用

271长期借款

272发行债券

273长期应付款

281外汇买卖

三、所有者权益类

编号会计科目

301实收资本

514投资收益

302资本公积

515营业外收入

303盈余公积

521利息支出

311本年利润

522金融企业往来支出

312利润分配

531手续费支出

四、损益类

编号会计科目

532营业费用

501利息收入

533营业税金及附加

502金融企业往来收入

534其他营业支出

511手续费收入

535汇兑损失

512其他营业收入

536营业外支出

按照中国人民银行1997年10月1日施行的《票据管理实施办法》和1997年12月1日实行的《支付结算办

法》的规定，现行的支付结算方式有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、托收承付和委托收款七

种。现分别简要介绍如下：

(一)银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存本地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。

这种票据适用的范围较广，单位、个人向异地支付各种款项都可使用。其特点是：使用灵活，持票人可以将汇

票转让给有关收款单位，也可以通过银行办理分次支付或转汇；票随人到，有利于单位和个人的急需用款和采

购；兑现性较强，信用度高，持票人可以凭票购货，余款自动退回，能钱货两清，防止不合理的预付货款和交

易尾欠的发生，也可持填明“现金”字样的汇票到兑付银行取现。银行汇票一律记名，汇款的金额起点为500

元，付款期为1个月(不分大月小月，统一按照次月对应日计算)，到期日遇节假日顺延。逾期汇票兑付银行不

予受理。

由于汇款人申请办理银行汇票时，已将款项交付当地银行，再由银行签发汇票，因此这部分资金已从“银

行存款”账户中划为具有某种专门用途的资金，在会计核算上应设置“其他货币资金”账户进行核算。其会计

分录如下：

1．付款人将款项交存当地银行申请办理银行汇票时：

借：其他货币资金——银行汇票存款×××

贷：银行存款×××

2．收款人收到付款人送来的银行汇票转入开户银行时：

借：银行存款×××

贷：有关科目×××

(二)商业汇票

商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并在指定日期支付给收款人或持票人的

票据。商业汇票同城和异地都可使用。签发商业汇票必须以真实、合法的商品交易或债权、债务为基础。商业

汇票承兑后，承兑人(付款人)负责到期无条件支付票款的责任。商业汇票一律记名并允许背书转让，其承兑期

限由交易双方协商确定，但最长不得超过6个月。如属分期付款，应一次签发不同期限的汇票。在商业汇票到

期前，收款人需提前用款时，可向银行申请贴现。

商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。付款人必须在商业承兑汇

票正面记载“承兑”字样，并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。收款人或持票人在商业承兑

汇票到期前送交开户银行办理收款，付款人应在商业承兑汇票到期前，将票款交存