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商业银行库存现金评价设计

2023-7

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目录

1、引言3

2、现行商业银行库存现金评价指标及不足4

2.1现行库存现金评价指标4

2.2现金备付率指标存在的不足4

3、新型库存现金评价指标的设计与解析5

3.1现金运行过程5

3.2现金库存变化因素6

4、新型库存现金评价指标意义7

4.1现金周转率更合理7

4.2现金周转率较容易8

4.3现金周转率能够体现8

5、探索新型库存现金评价指标的设计9

5.1一个现金管理层级简单运营模式下的现金周转率9

5.2两个现金管理层级简单运营模式下的现金周转率10

5.3两个现金管理层级复杂运营模式下的现金周转率11

6、新型库存现金评价指标的实践运用14

6.1合理评价商业银行现金管理情况14

6.2合理制定商业银行现金库存限额14

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1、引言

商业银行在国家经济运行中具有特殊地位，作为社会的大出纳，

是货币流通的媒介，需要践行一定的社会责任。货币从人民银行这一

发行机构到进入社会流通，需要商业银行进行货币的投放和回笼。在

这一过程中，商业银行必然会留存有一定的现金库存。无论是为满足

单位或居民取款需求，而从货币发行机构领入的，用于投放的现金，

还是超出社会使用需求，由单位或居民存入的，用于回笼的现金，不

仅占用商业银行的人员、空间，还要占用商业银行的资金，增加操作

风险，导致经营成本的增加。而商业银行作为自负盈亏的企业，具有

逐利性，需要降低运营成本，控制操作风险，产生更多的利润，因此

商业银行就必须有效进行现金库存管理。商业银行进行有效的现金库

存管理，其目标是要将现金库存控制在既满足社会需求，又控制经营

成本的合理水平。这就需要对当前现金总体库存的合理性进行判断，

并对未来现金的库存进行预测，确定库存现金的总体备付水平，进而

制定商业银行各现金运营管理层级需要备付的库存现金标准，再者还

可以设置每个柜员、每台自助设备备付现金的限额，指导各个金库、

营业网点调整不合理的现金库存。因此，商业银行设置合理的库存现

金评价指标是有效进行现金库存管理的基础。

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2、现行商业银行库存现金评价指标及不足

2.1现行库存现金评价指标

当前，现金备付率是主要的库存现金质量的评价指标。现金备付

率=库存现金余额÷存款余额×100%，即商业银行为满足客户可能的

取款需求所需要准备的现金。现金备付率指标来源于备付金率指标。

备付金率=（超额准备金+库存现金）÷存款余额×100%，是指商业银

行保证客户取款和资金清算需要备付的可随时动用的资金规模。商业

银行可随时动用的资金包括超额准备金和库存现金两部分，因此备付

金率也可以分拆为超额准备金备付率和现金备付率两个指标。现金备

付率作为评价指标最主要的优势就是容易统计，使用方便。商业银行

各分支机构的现金科目日终余额（包括在途现金）直接汇总就是现金

备付率指标的分子（库存现金），商业银行所有存款账户日终余额直

接汇总就是现金备付率指标的分母（存款余额）。因此，各家商业银

行将现金备付率指标广泛运用于现金管理，并认为现金备付率低的机

构，现金管理质量高；备付率高的机构，现金管理质量低。

2.2现金备付率指标存在的不足

由于现金备付率指标是备付金率指标的一部分，并不是库存现金

质量评价的专业性指标，用于现金管理有着固有的不足。（1）分母存

款余额涵盖范围过广。不是所有的商业银行存款账户都可以发生取款

业务，其中个人存款账户、单位基本存款账户、专用存款账户、临时

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存款账户可以办理现金存取业务，而单位一般存款账户不可