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第一章资产
1库存现金清查
清查审批前审批后
盘盈借：库存现金借：待处理财产损溢
贷：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付）
贷：营业外收入（无法查明原因）
盘亏借：待处理财产损溢借：其他应收款（责任人赔偿）借：管理费用（无
贷：库存现金法查明原因）贷：待处理财产损溢
2、其他货币资金
取得、使用的核算借：其他货币资金一银行本票存款等贷：银行存款
借：原材料
应交税费一应交增值税（进项）
贷：其他货币资金一银行本票存款等
退回余款借：银行存款
贷：其他货币资金一银行本票存款等
3、应收票据：（商业承兑汇票、银行承兑汇票）
增加核算销售收到借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项）
抵付货款借：应收票据
贷：应收账款
减少核算到期收回借：银行存款
贷：应收票据
背书转让借：原材料
应交税费一应交增值税（进项）
贷：应收票据
贴现
借：银行存款（实际收到的金额）财务费用（贴现息）
贷：应收票据
4、应收账款
现金折扣销售借：应收账款（总额）
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项）
收回款项借：银行存款
财务费用（购货方享受的折扣）
贷：应收账款
1
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5、预付账款
核算预付货款借：预付账款
贷：银行存款
收货借：原材料
应交税费一应交增值税（进项）贷：预付账款（货款全额冲
减）
补付与预付分录相同
6、其他应收款
核算借：其他应收款（应收的各种赔款、罚款；出租包装物租金；存出保证金等）贷：银行
存款
待处理财产损溢
7、应收款项减值
初次计提借：资产减值损失贷：坏账准备
发生坏账借：坏账准备
贷：应收账款
发生坏账又收回借：应收账款借：银行存款
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