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事业单位资产管理审计的主要内容

资产管理审计的主要内容

一、固定资产管理（一）固定资产增加

1、抽查固定资产购置是否纳入年度预算或者是否履行了审批手续，车辆购置、单价

大于等于200万元的固定资产购置是否单独编制了配置预算；基建和项目中列支的固定资

产购置是否符合批复的项目预算。

2.抽查固定资产采购是否按规定程序进行，是否取得政府采购指标，是否采用政府采

购方式。

3、抽查新增固定资产是否纳入固定资产管理。4、基建（或项目）形成的资产是否及

时办理了转资手续。

（二）固定资产的使用

1、资产对外投资、出租等非经营转经营行为是否进行了必要的可行性论证、是否履

行了审批手续。

2.资产租赁价格是否以公开租赁的形式确定，资产租赁期限是否在5年内。所得收入

是否纳入统一核算管理局年度预算。

3、资产置换是否进行评估，是否履行了报批手续。4、审查有无擅自利用国有资产对

外提供担保的行为。5、关注并尝试评估资产使用效率，有无闲置、浪费和

一

因管理不善造成资产流失情况。

（三）固定资产处置

1、固定资产报废是否取得相应的上级批复手续。2、审查对外捐赠资产是否取得上级

批复手续。3、审查对外有偿调拨固定资产是否进行了评估，是否取得上级批复手续。

4.报废残值收入、保险理赔收入等固定资产处置收入是否实行“收支两条线”管理，

是否存在私设“小金库”的问题。

5、报废固定资产实的物评估与变卖是否按照国务院机关事务管理局国管资?2021?165

号《关于进一步规范中央行政事业单位国有资产处置工作的通知》的规定办理。

（四）其他的

1、将审计日财务处固定资产总账余额和实物管理部门资产余额进行核对，检查是否

相符。

2.审查是否按照规定在财务决算前至少每年进行一次固定资产盘点，并查阅盘点报告。

二、流动资产管理（一）现金管理

1.清点库存，审核库存现金限额，重点关注是否有白条入库等挪用公款、私设“小金

库”行为。

2、是否存在谎报用途套取现金、违规坐支现金行为。2、库存现金是否日清月结。

二

3、抽查是否存在大额现金收付现象，并追踪查明原因。（二）银行存款（含零余额

帐户用款额度）管理1、审查各银行帐户是否取得开户许可证，是否定期年检。

2.审查银行存款账户和对账单的一致性。

3、是否定期编制银行存款余额调节表，对账人员是否为非出纳人员，出纳、编制人、

审核人是否签字齐备。

4.银行对账单是否加盖开户银行印章。5.审查和跟踪本行长期未结账户。

6、银行预留印鉴是否分由不同岗位人员保管。7、是否建立支票领用登记簿，登记是

否规范。8、审查是否存在出借银行账户和公款私存行为。9、审查是否存在将预算收入汇

缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款行为。

10.审查零余额账户资金是否转移至实体资金账户。

（三）应收预付款项管理

1.检查是否存在隐瞒、扣缴经常账户收入和私设“小金库”的行为。

2、审查是否利用往来账转移资金和侵吞资金、私设“小金库”问题。

3.检查是否存在利用经常账户借出单位资金和挪用公款的行为

3

问题

4、审查是否定期催收、清理单位的债权，有无长期挂账问题。

（四）物料管理

1、审查是否设立库存材料帐对材料的收、发、存进行登记。

2.检查物资管理部的物资台账与财务部的物资总账是否一致。

3、审查是否对库存材料进行定期盘点，查阅库存材料盘点表。

三、外国投资管理

1、审查是否存在利用货币性资金对外投资行为。2、如利用房屋、土地、船舶和无形

资产对外投资以及利用其他资产对外投资，是否取得上级的批复手续。

3.检查是否存在违规购买期货、股票等金融风险投资的行为。

4、对外投资收益是否纳入单位预算，统一核算、统一管理，有无截留、转移、挪用

及私设“小金库”问题。

四