会计专业毕业论文一万字范文 .pdfVIP

会计学是以研究财务活动和成本资料的收集、分类、综合、

分析和解释的基础上形成协助决策的信息系统，以有效地管理经

济的一门应用学科。下文是为大家搜集整理的关于会计毕业论文

一万字的内容，欢迎大家阅读参考!

会计毕业论文一万字篇1浅谈我国烟草企业内控问题分析和

政策建议

摘要：基于我国烟草企业的现状，分析了烟草企业内部控制

存在的问题和风险，提出了相关管理建议。

关键词：内部控制;烟草行业;风险评估;管理建议。

伴随着世界经济发展和企业管理学的演进，内部控制发展经

历了长期的过程，逐渐形成了一系列理论，各国政府监管机构也

借此陆续出台了一些法规和政策，为企业内部控制实践提供了操

作的范式和法律遵循要求，一方面约束企业，另一方面也在推动

管理的提高[1]。

1我国企业内部控制发展情况。

我国企业内控标准体系建设是适应经济社会不同发展进程而

逐渐形成的，大体经历了内部牵制、内部会计控制和全面风险控

1

制三个发展阶段[2]。近十年来，我国内部控制监管发展历程如图

1所示。

20世纪70年代末，在我国计划经济模式下，内部牵制更加受

到重视。20世纪90年代，建立现代企业制度和市场经济体制开始

起步，各单位逐步建立健全包括但不限于内部牵制制度的内部会

计管理控制制度。2000年以后，财政部、证监会、国资委、上交

所和深交所分别颁布了一系列规范制度，这些规范制度文件对于

加强企业内控监管及企业内控建设提出了相关要求。

202X年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保

监会联合制定并印发了《企业内部控制基本规范》，自202X年7

月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的大中型企业

执行。《基本规范》借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控

制框架，明确了内部控制五要素，即内部环境、风险评估、控制

活动、信息与沟通和内部监督[3],并结合中国国情，要求企业建

立并实施内部控制，同时要求企业实行内部控制自我评价制度，

并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体

系。《基本规范》为我国企业建立内部控制体系提供了一个标准

2

的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，体现了中

国经济与全球经济的进一步接轨。

202X年4月26日《企业内部控制配套指引》发布，包括企业

内部控制应用指引、评价指引和审计指引三部分。《配套指引》

对于如何指导企业和会计师事务所落实和实施《基本规范》作出

了进一步的明确说明。《配套指引》制度的发布，标志着“以防

范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构

合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部

控制规范体系建设目标基本实现。

全球性的竞争加剧、行业特殊的经营环境和政府相关内控政

策文件的发布实施对我国烟草行业企业影响重大，这也是企业不

断提升管理水平、加强内部控制的重要推动力。通过不断加强内

部控制，加强内部监管，提升管理水平，我国烟草行业企业才能

更好的应对外部环境变化，为消费者提供高质量的产品和服务，

抵御外国烟草巨头对我国烟草市场的侵入，并适时参与到国际市

场竞争当中，为国家财政收入做出更大的贡献。

2我国烟草企业内部控制问题分析。

3

目前，我国烟草企业组织结构已经发生了很大变化，企业整

体规模不断扩大，资金积累大幅度增加，国内外环境的复杂性、

不确定性也在不断增大，由此所带来的企业内控活动风险、经营

风险、决策风险也在不断增大。

2.1内控环境有关问题。

202X年我国烟草行业工商管理体制改革，在行政推动、市场

竞争和政策引导的共同作用下，企业联合重组、规模不断扩张，

这也使企业面临患上“大企业病”的可能。其中潜在隐患主要有：

1企业组织架构和业务流程不尽合理，决策程序复杂，职能、责任、

权力不够清晰，信息传递不畅，运行效率亟需提高;2企业公司化

运作滞后，工厂制管理模式惯性较大，“人治”大于“法制”传

统观念尚未完全根除，思想观念和人员素质有待进一步提升;3企

业融合程度不够。重组整合后“厂长情结”和“品牌情结”一定

程度上仍然存在，企业凝聚力和向心力