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企业审计风险产生的原因及控制策略

作者：职盈利

来源：《商场现代化》2020年第03期

摘要：企业的审计工作在企业发展过程当中是非常重要的，但是在审计的过程中也会存

在一定的风险，给企业的运营产生一些影响，甚至会直接影响到企业资金运行的安全以及稳定

性，为了能够让审计工作在企业发展的过程当中发挥更多的价值和优势，所以对企业的审计风

险进行不断地探索就是非常有必要的事情。基于此，本文主要讨论了企业审计风险产生的具体

原因以及如何控制的策略。

关键词：企业;审计风险;产生原因

目前随着时代不断地发展，企业在审计方面的工作也面临着更加复杂的环境，无论是政

治原因还是经济原因都会受到很多影响，审计风险因此而产生，从而影响到审计工作在开展过

程当中的实际情况，所以必须要能够结合各种不同的外在因素对其进行分析和讨论，找出企业

在审计风险方面的主要原因，同时需要做到探索相对应的控制审计风险的具体策略，让企业的

审计工作的实际效果能够获得更好提升，确保企业可以获得更佳稳定的发展。

一、企业的审计风险的根本特征

企业的审计风险主要指的就是和企业财务报表产生一定偏差的，存在对于不实事项的一

种错误判断的可能性，审计风险是有其自身特征的。

企业的审计风险有1.其客观性

不管是采取如何的审计方法来进行全面的审计，特别是在进行详细审计的过程当中，都

很容易会受到一些客观性的原因影响，例如受到审计人员的自身素养或者经济业务的复杂性等

各方面的影响，审计结果也会出现一些不同程度的偏差。

企业的审计风险有2.其潜在性

一些审计人员在审计的过程当中，如果不能够受到更加严格的约束，那么对自身的工作

责任的了解就不够深入。因此，就很容易会造成一定的审计风险，审计风险是一种很可能会发

生的风险，但是有一些审计风险并不是审计工作人员故意导致的，设计人员也会采取一些比较

有效的方法，尽量减少或者降低审计发生的风险，但是往往这些风险都是具有一定隐藏性的，

因此很难及时被发现。

企业的审计风险有3.其可控性

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目前随着我国的监管机构变得更加先进，人们对审计风险也逐渐更加了解，在审计活动

的每个环节当中都很可能会出现一定的审计风险，审计风险与企业内部的控制结构的能力，以

及项目的流动性与变化性，还有财务状况都是具有直接关系的，一旦产生了审计失误，就很容

易会增加审计风险，并且目前审计风险的关口也逐渐地前移，因此对审计风险的可控性也在不

断地获得提升，可以采取比较有效的方式来识别审计风险，从而尽量防止出现审计风险的可能

性。

二、企业的审计风险产生的原因

审计人员的技能有所欠缺1.

审计人员必须要能够提高其综合素质，组织一个更加具备专业性和经验性的审计团队，

我国的审计部门对工作团队的具体要求以及对工作人员的能力要求是比较严格的，相对来说高

于其他单位，但是企业的内审团队因为很难受到企业的重视，所以在选拔人才的时候，相对比

较宽松，这也使得一些内审团队审计人员的综合素养参差不齐。由于涉及到团队当中比较缺乏

一些素质水平都比较高的专业人才，而且审计人员并没有对自己的工作责任有更加深刻的了

解，甚至有一些審计人员没有接受过比较专业的培训就上岗进行工作，因此很容易会导致企业

的审计工作在进行的实效性以及规范性方面难以得到保障，因为审计的漏洞相对而言产生的比

较多，而且审计部门也比较欠缺其独立性，所以审计的工作人员在审计的过程当中经常会受到

一些高层人员的干扰，使得审计结果也难以保障其公平公正与合理性以及真实性，从而使企业

在审计过程当中的审计风险大大增加。

法律2.制度有待补充

如果想要能够让企业的审计工作更加顺利地进行，那么就必须要能够建立一个更加全面

合理的法律法规和相关制度。在目前我国企业审计的方面，仍然在法律法规与相关制度中存在

很多的缺陷，特别是比较欠缺一些具有针对性的法律条文。目前有一些文件也比较欠缺可操作

性，以及系统性对企业内审的一些指导方面的价值也没有能够完全发挥出来，而社会经济市场

相对比较复杂，这也使得原本的一些规章制度难以满足目前的审计需求，进而直接导致一些比

较新的矛盾，使得企业在生产的过程当中出现一定的审计风险。

企业欠缺3.合理的控制制度