公司治理与内部控制试题专业 .pdf

南京大学网络教育学院

“公司治理与内部控制”课程期末试卷

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一、名词解释(每题3分,共18分)

1、企业风险管理

2、制衡性原则

3、风险评估

4、企业文化

5、特别授权

6、利益相关者

二、简答题(每题5分,共15分)

1、简述内部审计机构对监督检查中发现内部控制缺陷的报告路径。

2、简述企业文化的主要风险。

3、我国企业内部控制基本要素有哪些?

三、辨析题(分辨题中说法是否正确并简要说明理由。每题5分,共15分)

1、只需强化内部控制环境,就可以保证全面的内部控制系统的有效性。

2、经理层对内部控制有效性负全责。

3、有审计部经理兼任审计委员会主席。

四、案例题(每题10分,共30分)

1、某公司最高权力机关是董事会,指定财务部为预算管理机构。2012年初董

事会根据上年度的生产经营情况,结合对未来各种因素的合理估计,确定当年的年度

预算方案,并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2012年10月,年度经营

实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季,全年任务肯定

不能完成,因此向预算管理机构(财务部)提出调整经营预算。财务部认为,既然实际

销售情况和预算相去甚远,预算不能发挥应有的作用,那么就将预算中销售收入调整

为原来的2/3。年末,预算管理机构向董事会报告,全面完成全年经营预算。

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要求:分析该公司预算控制中存在什么问题,应该如何修正。

2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有

如下情况:(1)发生的所有管理费用都由总经理签字同意后子以报销;(2)对外投资等

重大业务都由总经理决定;(3)会计和出纳分设,由出纳兼任稽核和营业收入明细账

登记;(4)由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库;(5)由销售人员直接从仓库提

货并对外销售、收取货款,不管金额大小,一般都是收取现金;(6)销售费用采取实报

实销制度,销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销。

要求:分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷,应如何改进。

3、某公司属于国有控股公司,最高权力机构是股东大会,执行机构是董事会,

另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。其内部控制制度及业务活动

情况如下:财务部经理的妻子担任出纳,并兼任满足行政部门需要的日常业务,亲自

办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管,支取款项的印章都由总经

理亲自保管。材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定,各项费

用由总经理签字都可报销,某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产

品正在开展促销活动,称其为高科技产品,可以替代本企业主要原料并能够节约成本

30%,促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张,来不及请示供应部经理,因此直

接电告企业总经理,总经理决定采购。出纳当即采购并由仓库验收入库,经总经理签

字,办理了货款支付手续。后来生产车间反映,该批材料不适应生产要求,只能折价

处理,造成损失30万元。总经理指示调整成本预算,将30万元损失记入正常材料耗

费。

要求:指出本例中内部控制存在哪些问题。

五、综合题(22分)

甲公司是上市公司,按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委

发布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制

审计指引》的要求,建立并实施本公司的内部控制制度。2012年8月ABC会计师事

务所在对甲公司2012年6月30日的内部控制设计与运行的有效性进行审计时发现

如下情况:

1、甲公司对内部控制十分重视,制定了内部控制的总体目标,要求通过实施内

部控制,合理保证企业经营管理合法合规,不能出现有意违反法律法规谋求不正当利

益的现象;合理保证财务报告及相关信息真实完整,不能有意提供虚假信息,误导投

资者和其他会计信息使用者;努力提高经营效率和效果,以最小的投入达到最大的产

出效果,实现经济效益和社会效益的同步增长;最终保证实现

企业发展战略。

2、一个好的内部控制,应当考虑五个基本要素在内部控制中起基础性的作用,

包括:建立规范的公司治理结构和议事规则,明确董事会、监事会和经理层在决策、

执行、监督等方面的职责权限;调整机构设置和权责分配,明确职责权限,将权利与

责任落实到各责任单位;完善内部