固定资产、无形资产税法与会计差异台账 .pdfVIP

固定资产、无形资产税法与会计差异台账

纳税人名

称：

纳税人编资产名取得时

码：称：间：单位：元

折旧或摊预计净折旧或摊年度

项目

销年限残值销方法2021年2022年2023年2024年2025年

原值——————

会计账面净

成本——————

额

计税——————

折旧或会计

摊销税法

本期纳税调整

说明：1、固定资产账面净额=原值-累计折旧-减值准备。2、不计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（原值-预

计净残值）/折旧年限。3、计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（账面净额-预计净残值）/预计尚可使用年限

。4、按税法规定的固定资产折旧额（如直线法）=（计税成本-预计净残值）/税法规定折旧年限。5、会计折旧额-税法

折旧额0,为纳税调增，反之，则调减（用“-”表示）。6、无形资产不用填预计净残值栏，其它栏可参照固定资产处理

。