石化管理会计流程调研co process research v1共同过程研究.pptxVIP

扬子石化管理会计流程调研

公司财务部成本科、二级单位财务科

FICO小组

二00三年四月十七日

期末成本核算流程二级单位财务科核算其成本,产生成本计算表及现金操作费用表期末以计划处平衡后的统计报表为基础扬子成本核算采用二级核算:二级单位财务部核算二级单位生产成本扬子财务处成本科核算公司级生产成本公司财务处成本科核算公司成本材料消耗/产品产出统计报表还原平衡差异/内部利润得到实际的成本计算表和先进操作费用表

二级单位财务科装置人员抄表记录数据公司成本科装置统计人员汇总月末平衡材料消耗/产品产出统计报表的收集汇总流程频率:8小时频率:24小时频率:旬厂内计划科人员汇总公司计划处平衡汇总报表

根据本月计划内价格计算材料成本及工费辅助材料差异等项目二级单位财务科成本核算流程接收计划处平衡后的统计报表根据技术系数及产量分配装置总成本到产品按计划价格处理副产品装置的成本计算表装置的现金操作费用表表产品的二级厂实际成本

公司成本科成本核算流程得到材料采购价差二级单位财务上交成本计算表/现金操作费用表/内部利润表得到互供产品相应的虚拟利润公司成本科接收报表递归的平分还原采购差异/虚拟利润得到装置的实际成倍计算表/现金操作费用表/及公司的真实利润公司计划处材料消耗/产品产出报表